《涉稅服務(wù)實務(wù)》章節(jié)習(xí)題：第二章稅收征收管理

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2021-07-20 16:46:08

稅務(wù)師考試的涉稅服務(wù)實務(wù)科目中，第二章稅收征收管理屬于次重點章節(jié)，其中稅收征管部分的稅款征收措施和征納雙方權(quán)利義務(wù)及法律責任是考點。本章可結(jié)合第九章與稅務(wù)行政復(fù)議代理的內(nèi)容一并考核簡答題，當然在歷年考試中，也會以單選和多選的形式存在。考生們要著重理解重要知識點，并于考前強化記憶，重點突擊！

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單項選擇題

1、納稅信用年度評價指標得分40分及以上不滿70分的，納稅信用等級為( )。

A、A級

B、B級

C、C級

D、D級

答案解析見文章末端

2、下列發(fā)票可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的是( )。

A、印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

B、銀行業(yè)存貸、轉(zhuǎn)賬憑證

C、航空運輸電子客票行程單

D、定額發(fā)票

答案解析見文章末端

3、下列關(guān)于發(fā)票的說法，正確的是( )。

A、單位辦理清稅注銷的同時，應(yīng)當辦理發(fā)票的繳銷手續(xù)

B、小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票時按適用稅率計算應(yīng)納稅額

C、增值稅一般納稅人只能開具專用發(fā)票，不得使用普通發(fā)票

D、增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開具的增值稅電子普通發(fā)票，不得將電子簽名代替發(fā)票專用章

答案解析見文章末端

4、下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)用和印制的說法，正確的是( )。

A、納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

B、納稅信用A級的納稅人一次可領(lǐng)取不超過6個月的增值稅發(fā)票用量

C、納稅人領(lǐng)取增值稅普通發(fā)票需要辦理行政審批

D、一般納稅人自申請登記之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票

答案解析見文章末端

多項選擇題

1、企業(yè)的下列發(fā)票，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的有( )。

A、過路(過橋)費發(fā)票

B、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票

C、增值稅普通發(fā)票

D、增值稅電子普通發(fā)票

E、客運發(fā)票

答案解析見文章末端

2、某商場是增值稅一般納稅人，零售下列物品中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。

A、食品

B、酒

C、勞保用品

D、化妝品

E、煙

答案解析見文章末端

3、納稅信用A級以外的增值稅一般納稅人取得走逃(失聯(lián))企業(yè)開具的異常增值稅扣稅憑證，下列處理符合規(guī)定的有( )。

A、在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報抵扣的，暫先允許抵扣

B、在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前，已經(jīng)申報抵扣的，暫先不作進項稅額轉(zhuǎn)出

C、在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前，已經(jīng)申報抵扣的，除另有規(guī)定外，一律先作進項稅額轉(zhuǎn)出

D、在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定后，尚未申報抵扣的，可繼續(xù)申報抵扣

E、在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報抵扣的，暫不允許抵扣

答案解析見文章末端

答案解析

單選題：

1、正確答案： C

答案解析

A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的;B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的;C級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的;D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。

2、正確答案： C

答案解析

除機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、通行費發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票以及國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票、航空運輸電子客票行程單、鐵路車票和公路、水路等其他客票外，增值稅普通發(fā)票不能作為抵扣增值稅進項稅額的憑證。

3、正確答案： A

答案解析

選項B，小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票時適用征收率計算應(yīng)納稅額。選項C，增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下，也可以使用普通發(fā)票。選項D，增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開具的增值稅電子普通發(fā)票，采用電子簽名代替發(fā)票專用章。

4、正確答案： A

答案解析

選項B，納稅信用A級的納稅人一次可領(lǐng)取不超過3個月的增值稅發(fā)票用量。選項C，納稅人領(lǐng)取增值稅普通發(fā)票不需要辦理行政審批。選項D，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。

多選題：

1、正確答案： B,C,D

答案解析

目前，主要有門票、過路(過橋)費發(fā)票、定額發(fā)票和客運發(fā)票未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)。

2、正確答案： A,B,D,E

答案解析

商業(yè)企業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票。

3、正確答案： C,D,E

答案解析

納稅信用A級以外的增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣的，暫不允許抵扣;已經(jīng)申報抵扣的，除另有規(guī)定外，一律先作進項稅額轉(zhuǎn)出。經(jīng)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣。故選擇CDE。

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Tips

考生請記住，關(guān)于參考答案一定要慎用，避免對答案產(chǎn)生依賴。

當考生一邊做題一邊看答案，那么考生們在做題過程中就會漸漸浮躁，逐漸失去了自我思考的能力，看到答案和解析就會給考生一種懂了和會了的錯覺。

所以一定要在充分思考過后，還是沒有弄清楚，再去參考答案及解析。

注：以上稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》章節(jié)習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團隊提供

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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