《稅法二》思維導圖：第一章 企業所得稅
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稅務師考試《稅法二》科目第一章內容為企業所得稅，本章是全書最重點章，考試中各種題型都可能出現，而且企業所得稅在考試中，會結合增值稅、消費稅、城建稅、教育費附加等《稅法Ⅰ》中的稅種，及《稅法Ⅱ》中的房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅等小稅種進行考核，考生需要對本章節內容全面掌握。預計2021年考試本章考核60分左右。快來了解一下本章節內容框架，助你備考更上一層樓！
題型 | 2020年 | 2019年 | 2018年 |
單項選擇題 | 21分 | 22.5分 | 25.5分 |
多項選擇題 | 16分 | 20分 | 14分 |
計算題 | 8分 | 2分 | 8分 |
綜合題 | 12分 | 16分 | 10分 |
合計 | 57分 | 60.5分 | 57.5分 |
1.對部分內容進行了細節性微調。
2.刪除部分過渡性的表述。
3.刪除QFII和RQFII取得境內股票等轉讓所得、經濟特區和上海浦東新區新設高新技術企業過渡性稅收優惠。
4.刪除源泉扣繳計算公式的相關內容。
5.刪除非居民企業所得稅管理若干問題的全部內容。
6.新增原油期貨交易相關的不征稅政策。
7.新增職工教育經費、保險費、借款費用中的個別內容。
8.大量調整公益性捐贈支出的相關內容。
9.新增稅前扣除憑證相關的部分內容。
10.新增集成電路生產企業和電影行業企業虧損彌補年限延長的相關內容。
11.調整非貨幣資產損失確認和投資損失確認的少量內容。
12.調整技術轉讓所得、鐵路債券利息、小型微利企業、加計扣除優惠、加速折舊優惠、減計收入等優惠的部分內容。
13.新增北京冬奧會有關的免稅優惠。
14.調整關于促進集成電路產業和軟件產業發展優惠、西部大開發優惠的相關內容。
15.新增中國（上海）自貿試驗區臨港新片區的相關內容。
16.新增A105000納稅調整項目明細表特殊行業準備金的相關內容。
第一節 概述
◆ 熟悉企業所得稅的計稅原理
◆ 了解各國企業所得稅的一般性做法
◆ 熟悉我國企業所得稅的制度演變
◆ 了解我國企業所得稅的作用
第二節 納稅義務人、征稅對象與稅率★★
◆ 熟悉納稅人的主要類型
◆ 熟悉企業所得稅的征稅對象及所得來源地的確定
◆ 掌握基本稅率的規定，低稅率的適用范圍
第三節 應納稅所得額的計算★★★
◆ 掌握應稅收入總額的確定
◆ 掌握不征稅收入、免稅收入的內容和稅務處理
◆ 熟悉企業接收政府和股東劃入資產的企業所得稅處理
◆ 掌握扣除項目的原則、范圍和標準
◆ 掌握不得扣除的項目
◆ 掌握虧損彌補的規定
第四節 資產的所得稅處理★★
◆ 掌握固定資產的稅務處理
◆ 熟悉生物資產的稅務處理
◆ 掌握無形資產的稅務處理
◆ 掌握長期待攤費用的稅務處理
◆ 熟悉存貨的稅務處理
◆ 掌握投資資產的稅務處理
◆ 掌握稅法規定與會計規定差異的處理
第五節 資產損失稅前扣除的所得稅處理★★
◆ 掌握資產損失扣除的政策
◆ 掌握資產損失稅前扣除管理
第六節 企業重組的所得稅處理★★
◆ 掌握企業重組的一般性稅務處理
◆ 掌握企業重組的特殊性稅務處理
◆ 掌握股權、資產劃轉的所得稅處理
第七節 房地產開發經營業務的所得稅處理★★
◆ 掌握房地產開發經營業務收入的稅務處理
◆ 掌握房地產開發經營業務成本、費用扣除的稅務處理
◆ 掌握房地產開發經營業務計稅成本的核算方法
◆ 掌握房地產開發經營業務特定事項的稅務處理
第八節 稅收優惠★★★
◆ 掌握免稅收入的規定
◆ 掌握減征與免征優惠
◆ 掌握高新企業的優惠
◆ 掌握小型微利企業的優惠
◆ 掌握加計扣除的優惠
◆ 掌握創投企業的優惠
◆ 掌握加速折舊的優惠
◆ 掌握減計收入的優惠
◆ 掌握稅額抵免的優惠
◆ 熟悉民族自治地方的優惠
◆ 掌握非居民企業的優惠
◆ 掌握促進節能服務產業發展的優惠
◆ 掌握其他有關行業的優惠
第九節 應納稅額的計算★★★
◆ 掌握居民企業應納稅額的計算
◆ 掌握境外所得抵扣稅額的計算
◆ 掌握居民企業核定征收應納稅額的計算
◆ 掌握非居民企業應納稅額的計算
◆ 掌握非居民企業所得稅核定征收辦法
◆ 掌握外國企業常駐代表機構稅收管理
◆ 掌握企業轉讓上市公司限售股有關所得稅問題
第十節 源泉扣除★★
◆ 熟悉扣繳義務人
◆ 掌握扣繳方法
◆ 掌握稅源管理
◆ 熟悉征收管理
◆ 掌握股權轉讓所得的管理
◆ 熟悉后續管理
◆ 熟悉法律責任
◆ 熟悉非居民承包工程作業和提供勞務的稅務管理
◆ 熟悉非居民企業派遣人員在中國境內提供勞務征收企業所得稅的規定
◆ 熟悉非居民企業從事國際運輸業務稅收管理
◆ 掌握非居民企業間接轉讓財產企業所得稅處理
◆ 熟悉香港市場投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市 A股的所得稅規定
第十一節 特別納稅調整★★
◆ 熟悉特別納稅調整稅務處理內容與管理內容
◆ 熟悉關聯申報管理
◆ 掌握同期資料管理
◆ 掌握轉讓定價方法管理
◆ 熟悉轉讓定價調查及調整管理
◆ 掌握預約定價安排管理
◆ 熟悉成本分攤協議管理
◆ 熟悉受控外國企業管理
◆ 掌握資本弱化管理
◆ 掌握一般反避稅管理
◆ 熟悉相應調整及國際磋商
◆ 熟悉法律責任
◆ 熟悉特別納稅調整監控管理規定
第十二節 征收管理★★
◆ 熟悉納稅地點
◆ 熟悉納稅期限
◆ 掌握納稅申報
◆ 掌握跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理
◆ 熟悉合伙企業所得稅的征收管理
◆ 掌握境外注冊中資控股企業所得稅管理
◆ 熟悉企業所得稅年度納稅申報口徑問題
◆ 熟悉非居民企業所得稅管理若干問題
◆ 掌握企業政策性搬遷所得稅管理辦法
◆ 熟悉居民企業報告境外投資和所得信息的管理
◆ 熟悉企業所得稅年度納稅申報主要報表的填列方法
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稅務師考試時間為今年的11月13日、14日，稅法二第一章便是重點章節，準備好挑戰了嗎？希望小編的內容框架能夠幫助到你哦！
文章主要內容來自稅法二名師講義及《輕松過關?一》
（本文為東奧會計在線原創文章，轉載請注明來源于東奧會計在線）
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