距離稅務師考試時間越來越近，備考中的考生們你掌握到學習的方法了嗎？小編認為備考首先要了解的是考試重點和考試方向，在此之上我們才知道應該講更多的注意力放在哪些內容上！涉稅服務實務科目教材變化十分大，小編在正文中就不在用歷年考題來分析考試重點章節，而是通過新版教材來為大家作講解，希望能夠幫助考生們的備考哦！

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《涉稅服務實務》基本信息

【難度系數】：★★★★★

【考試時間】：2021年11月14日14：00—16：30;共150分鐘

【考試形式】：閉卷機考

【考試題型】：單項選擇題、多項選擇題、簡答題、綜合題。

【題型分值】：

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2021年《涉稅服務實務》教材變化，由原本的15個章節的內容，縮減到9章。重新編寫幅度為90%，實質換血內容為40%。針對這一章節的學習指導，小編就不為大家過多介紹歷年來的各章節分值占比及考試特點，而是從新版教材出發來分析本年的考試情況，請各位考生仔細閱讀哦！

《涉稅服務實務》學習重點

【教材主要變化】：

第一章 導論

按照《涉稅專業服務監管辦法（試行）》重新編寫，原第十五章內容。

第二章 稅收征收管理

全面調整內容的順序。增加稅收風險管理、納稅信用管理、稅務管理信息化的內容。

將原第一章涉稅專業服務的法律關系與法律責任、第五章發票領購與審核保留調整至本章。

第三章 涉稅專業服務程序與方法

將原第八章納稅審核方法保留調整至本章，原第九、十、十一、十二章納稅審核等內容保留調整至本章。

新增涉稅專業服務程序內容。

第四章 涉稅會計核算

將原第七章和第八章中涉稅賬務內容保留調整至本章

第五章 納稅申報代理服務

原第九、十、十一章納稅申報代理內容保留調整至本章

第六章 涉稅鑒證與納稅情況審查服務

原第三章涉稅鑒證與納稅情況審查的基礎內容保留調整至本章。全面新增涉稅鑒證具體業務：企業所得稅匯算清繳鑒證、研發費用加計扣除鑒證、資產損失稅前扣除鑒證、高新技術企業專項認定鑒證、土地增值稅清算鑒證、稅務司法鑒定服務的具體內容

第七章 稅務咨詢服務

原第三章一般稅務咨詢服務、專業稅務顧問服務、稅收策劃服務的基礎內容和第十四章稅務咨詢與稅務顧問的內容保留調整至本章。新增三類業務的案例分析

第八章 其他稅務事項代理服務的規定

原第四章涉稅信息報告部分內容和清稅注銷代理、第六章建賬建制代理記賬實務、第十二章社會保險費申報代理內容保留調整至本章。全面新增發票相關代理、涉稅信息報告事項代理部分內容、稅收優惠代理、證明辦理代理、其他稅務事項代理中的國際稅收代理服務和其他代理服務

第九章 其他涉稅專業服務

原第十三章稅務行政復議代理和第三章涉稅培訓和稅務信息化管理服務內容保留調整至本章。新增稅務行政訴訟代理

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【教材內容結構】：

【整體變化及考試特點】：

1、新版教材增加了很多概念性、文字性的內容，例如如涉稅專業服務的地位與作用、會計與稅法的一般性差異、納稅審核技術與涉稅專業服務的關系等。

對應考試變化預測：客觀題出題點變動大。

歷年來，涉稅服務實務科目50分客觀題中，有將近一半的分值來源于稅法一和稅法二的內容，另一辦的內容來自涉稅服務實務的教材。

而今年則有可能打破這種規律，這50分有很大的可能性全部考涉稅服務實務本身的內容，注重會計和稅法的結合，所以考生們一定不要太依賴曾經稅法一和稅法二所學的知識，不要裸考上陣哦！

2、新版教材充分體現“稅會差異”，新版教材中，稅會差異無孔不入。大面積增加稅收和會計處理差異的知識內容。如增值稅與會計確認收入的差異及調整、詳述所得稅會計核算。

對應考試變化預測：簡答題和綜合題，2021年對會計知識和稅法知識結合的考核內容，一定會有較多的增加。

3、教材中大量增加例題

（1）第三章增加3-1至3-11企業所得稅納稅審核例題。

（2）企業所得稅納稅申報代理例題5-4、土地增值稅4-45、5-11、所得稅會計核算4-43、4-44。

（3）全面增加小稅種的會計核算和納稅審核的例題：

印花稅、城鎮土地使用稅、房產稅、資源稅、環境保護稅。新增契稅納稅審核和會計核算，新增關稅的會計核算。

（4）教材新增的例題，還包括往年的考試考題。

（5）一般稅務咨詢案例專業稅務顧問案例7-1至7-24、稅收策劃案例7-25、稅務行政復議9-1至9-4、稅務行政訴訟9-5。

新版教材中第三章中共有21道例題、第四章中共有53道例題、第五章共有13道例題、第七章中共有25道例題、第九章中共有5道例題，全本教材共有117道例題。

對應考試變化預測：

a.例題幾乎都有增加相應稅務會計核算的內容；

b.例題全部都會成為考題的“模板”。

4.全面增加中國注冊稅務師協會業務準則體系的執業規范要求。

突出表現：第三章新增“涉稅專業服務基本程序”、第五章納稅申報代理服務，各稅種中新增“資料收集與判斷”、第六章涉稅鑒證與納稅情況審查服務和第八章其他稅務事項代理服務：按照業務規范進行“縮寫”。

對應考試變化預測：體現對真正稅收業務實際操作的領悟，增加“程序性”要求。

? 簡答題考核相關：

在2021年教材變動的基礎上，簡答題考核的知識點會有較大調整。

1、具體稅種的賬務與稅務處理，集中在增值稅、企業所得稅和個人所得稅三大實體稅種。

考試可就每一稅種的知識點單獨命題，可就實際業務涉及的多個稅種進行命題，也可結合小稅種進行命題。在對政策的文字描述和政策的靈活運用方面，對考生有一定的要求。

2、稅收征管和稅務行政復議，每年出1道程序性知識點的題目。可單獨考核第二章稅務征收管理知識點，也可單獨考核第九章的稅務行政復議知識點，但更有可能結合兩章知識點進行考核。

2021年新增稅務行政訴訟，重點關注。

3、發票管理類題目。2016年5月1日起實施全面“營改增”，全行業流通環節增值稅稅收管理的核心是發票管理。實踐業務中，增值稅發票的開具、代開、取得、保管、丟失、作廢、異常扣除憑證等重難點內容是發票管理的主要考核點。

4、2021年涉稅服務實務教材按照八類涉稅專業服務業務重新劃分了章節，各章節重點轉向涉稅專業服務業務的執業規范。因此，2021年簡答題必定集中考核具體業務實施和關注事項，尤其是新增的涉稅鑒證業務中的具體業務內容。

5、考核稅會差異的分析。2021年教材新增稅會差異分析內容，亦是涉稅專業服務的核心內容。

在考試中保證簡答題的答題準確率是通過考試的核心，至少應達到70%。因此，考生在平時復習時，應多關注、多練習，在理解的基礎上記憶相關知識點的內容。

? 綜合題考核相關：

綜合題的考查內容跨章節、跨稅種，難度大，綜合性強。

兩道綜合題，通常是以增值稅納稅審核和納稅申報為主體出一題，以企業所得稅納稅審核和納稅申報為主體出一題。

考核形式分為兩種：第一種是常規考核方式，考生按照業務順序，逐一進行涉稅服務業務處理的確定。

涉稅服務實務科目突出多稅種的結合，尤其是增值稅和企業所得稅政策的結合。同時，在綜合題中考核納稅申報表的填列，突出對考生業務能力的要求。

第二種考核方式是“改錯題”，題目中給出具體稅收業務的賬務與稅務處理，考生逐一進行判斷，處理錯誤的需要進行改正，并且根據改正后的結果，填報納稅申報表。

以增值稅納稅審核和納稅申報為主體的題目，考核增值稅一般納稅人銷售額、銷項稅額、進項稅額抵扣、進項稅額轉出等，考核內容較為全面，并考核增值稅納稅申報表的填列。

以企業所得稅納稅審核和納稅申報為主體的題目，考核企業所得稅的收入類、扣除類、稅收優惠類項目的納稅調整等，考核內容較為全面，并考核企業所得稅納稅申報表的填列。

近年來，增值稅和企業所得稅知識點相結合，加大了綜合題的考核難度。

保證考試中綜合題的答題準確率是順利通過考試的難點，至少應達到50%。

【各章節分值預測】：

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《涉稅服務實務》備考技巧

? 拒絕裸考

今年涉稅服務實務的考試教材變動很大，該科目力求減少與其他科目考核重疊的部分，更加注重“稅會差異”的考核。所以完成了稅法一和稅法二學習的考生朋友們，甚至是完成了cpa稅法科目學習的小伙伴，想要裸考完成本年度的涉稅服務實務的考試，通過的可能性很小。

考生們一定要專門花時間學習涉稅服務實務，不過考生們也不用特別擔憂退卻，雖然教材大幅度改動，考試考核規律和往年有所不同，但是往往第一年的考試時考生、教材編寫老師、命題老師相互適應試探的緩沖期，考試難度和靈活度應該不會特別難以適應。

? 充分利用例題和歷年考題

新版教材全面編寫，考核重心為增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅的納稅審核和納稅申報代理，但是必須加強稅務和會計結合知識點的考核，稅會差異是重點和難點，教材中的例題有了大幅度的增加。

新增加的教材例題讓我們的學習備考有了更明確的方向，考生們在備考時一定要注意涉稅服務實務考試中的相關例題，尤其是新增例題的部分，做到充分理解和學習，能夠實現舉一反三。

而對于歷年考題，考生們一定要學會篩選，摒棄已經無效的部分，不要再無用的考題上花費過多的時間哦！

? 重視主觀習題的訓練

涉稅服務實務與其他科目很大的不同點，是由于涉稅服務實務包含主觀簡答題，并且所占分值不低達到90分，并且得分相對來說更困難。考生們在選擇題中能夠拿到40分以上，通關涉稅服務實務科目考試的才會有更大的可能。

所以考生們一定要注意主觀題的練習，鍛煉自己的邏輯思維能力和語言表達能力，掌握答題規律和技巧，才會有更大的把握通過此門考試哦！

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稅務師考試時間為今年的11月13日、14日。涉稅服務實務變化很大，考生們一定要購買新版教材進行備考哦！

文章主要內容整理自東奧名師課程

(本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)