《稅法二》學習方法指導，有需自?。?/h1>
來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2021-06-30 18:00:26
稅法一 稅法二 涉稅服務實務 財務與會計 涉稅服務相關法律
稅務師考試強化階段備考也早已開始，學習需要有計劃，學習也要有方法！小編在本文中為大家介紹一下考試特點及考試重點章節等內容，有需要的考生可千萬不要錯過哦！
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《稅法二》基本信息 【難度系數】：★★★
【考試時間】：2021年11月13日13:00—15:30；共150分鐘
【考試形式】：閉卷機考
【考試題型】：單項選擇題、多項選擇題、計算題、綜合題
【題型分值】：
2021年稅法二題型題量分析（預計） 題型 題量 分值 得分規則 單項選擇
40題×1.5分 60分 4選1 多項選擇 20題×2分 40分 5選2-4 計算題 2大題×4小題×2分 16分 4選1 綜合分析題 2大題×6小題×2分 24分 單選＋多選 合計 80題 140分 84分及格
本站還有考試評分標準及各題型例題，點擊了解>>>
《稅法二》歷年考情 【近兩年各章節分值】：
第一章：企業所得稅
第二章：個人所得稅
第三章：國際稅收
第四章：印花稅
第五章：房產稅
第六章：車船稅
第七章：契稅
第八章：城鎮土地使用稅
第九章：耕地占用稅
第十章：船舶噸稅
2020年考情及考點分布，點擊獲取>>>
《稅法二》教材相關 【新版教材主要變化】：
（1）第一章企業所得稅是變化較大的一章，主要對稅收優惠進行了增刪和調整，同時對稅前扣除項目及憑證、虧損彌補等內容進行了小幅度新增和調整。
（2）第二章個人所得稅刪除的多為非實質性內容，主要新增了經營所得的3類申報表及填報說明，同時大幅度調整了綜合所得匯算清繳管理辦法的相關內容。
（3）第三章國際稅收也是變化較大的一章，能達到15%，既有非實質性內容的調整，也有實質性內容的增刪。
（4）第四章印花稅、第五章房產稅、第八章城鎮土地使用稅的主要變化在于稅收優惠，有少量增刪，并對部分已經到期的稅收優惠政策進行了延期調整。
（5）第六章車船稅的主要變化在于稅收優惠，新增不同情形下減免車船稅的范圍、期限和數額的權利主體及程序的相關政策。
（6）第七章：主要根據《中華人民共和國契稅法》新增和調整了部分表述。
（7）第九、十章：無實質性變化。
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【章節主要內容】：
章節
性質
主要內容
第一章 企業所得稅
所得稅
納稅人、征稅范圍（課稅對象）、稅率、計稅依據、應納稅額、稅收優惠、征收管理（納稅義務發生時間、納稅期限、納稅地點）
第二章 個人所得稅
第四章 印花稅
財產稅、行為稅
第五章 房產稅
第六章 車船稅
第七章 契稅
第八章 城鎮土地使用稅
第九章 耕地占用稅
第十章 船舶噸稅
【2021年考試預計分值及重點章節】：
章節及重要性
預計分值（分）
第1章 企業所得稅 （★★★）
60
第2章 個人所得稅 （★★★）
30
第3章 國際稅收 （★★）
10
第4章 印花稅 （★★）
10
第5章 房產稅 （★）
6
第6章 車船稅 （★）
6
第7章 契稅 （★）
6
第8章 城鎮土地使用稅 （★）
6
第9章 耕地占用稅 （★）
4
第10章 船舶噸稅（★）
2
《稅法二》考試須知
【考試特點】：
? 注重基礎、考查細致。
稅法二的考試中很少出現比較超綱的考點，整體考察難度適中，偏難題很少。
稅法二注重基礎知識的考查，考查的也十分細致。注重教材中涉及到的知識點，所以考生們在學習稅法二的過程中，一定要努力做到吃透教材。在此情況下，如果有多余的精力，再去鉆研教材之外的內容，切忌本末倒置！
? 章節分布比較均衡
在稅法二是個章節當中，每一章節都會出現考題，不過在考試的分值比例上，部分章節所占的分值比例比較多，部分章節所占的分值比例比較少。從歷年考試來看個人所得稅和企業所得稅是稅務師考試考查的重點。
? 重點突出、緊跟政策變更
重點突出、突出體現核心內容的重要地位，重者恒重，所得稅部分的內容一直是稅法二考試的重點。
同時稅法二的內容緊跟政策變更，逢新必考是其特點之一，這就要求考生一定要使用新版教材進行學習。
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【注意事項】：
1、“得所得稅者得稅法二”第一章的企業所得稅和第二章的個人所得稅在考試中的分值比例很高，所得稅在考試中各個題型都有有所涉及。
其中企業所得稅考察的綜合性強、信息量大、具有較高的難度。而個人所得稅的重要性僅次于企業所得稅，整體難度不大，但是比較瑣碎，學習時應穩扎穩打、各個擊破。
2、稅法二的答題時間較為充裕，但是該科目的計算量相對其他部分科目來說還是比較大的，不僅僅是綜合題和計算題，在單項選擇題中需要計算的題目也占了很大一部分。考生們在考前一定要多多鍛煉這一題型。
有時考生在考場上經過計算后，得出的答案在選項中無法找到，這時很多考生會直接選擇和自己答案相近的選項，小編建議如果考生時間足夠，盡量不要采取這種做法。
3、相信很多考生都清楚，今年6月中旬印花稅終于立法了。不少考生開始擔心今年的考題中會不會因為“逢新必考”，所以有新印花稅法相關的內容。小編提醒各位考生不用擔心，今年的新版教材內容只收集到2021年3月1日，所以考試不會涉及到新的印花稅法。
4、由于的契稅有所調整，所以新版教材會按照新版的契稅法進行編寫，考新內容的可能性是非常大的，但由于其考試難度和重要性，多以對考生的影響并不是特別大。
為幫助考生高效備考，東奧推出了《輕松過關》系列圖書，其中《輕松過關一》適合各個備考階段，基礎全面，緊扣考點，學練同步，助力通關！
《稅法二》備考技巧 ? 尊重教材、熟讀教材，是學習和備考有效途徑
熟讀教材是備考的必經之路，建議結合考試大綱中的考核要求，根據了解、熟悉、掌握三個層次分層閱讀與理解各章節內容，重點章節投放更多時間。
熟讀教材，首先要通讀教材，了解每個稅種的總體概況。
其次，對企業所得稅、個人所得稅等章節要在通讀基礎上，通過一定量的練習題，檢驗自己對教材內容的理解是否正確，找準努力方向。
第三，在習題檢驗基礎上，可以利用適合自己的方式方法總結各稅種的重點內容，梳理稅種內部各要素之間、稅種之間的關系與影響，實現對教材重點內容的精簡和提煉。
? 熟悉并掌握每個稅種的特點和計稅原理
熟悉每個稅種的特點和計稅原理，可以方便從整體上把握該稅種的主要內容。
在學習時，要多投放時間到教材中每個稅種章節前的概述部分，該部分都對該稅種的特點和計稅原理，進行了清晰闡述。深入理解每個稅種的特點及其計稅原理，思考該稅種納稅義務申報和繳納問題處理的基本原則。
舉例：我國個人所得稅實行分類征收和綜合征收并存，這一特點是掌握個人所得稅的關鍵所在。居民納稅人的工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費合并為綜合所得按年計征，分次或分月預扣或預繳，年終匯算清繳。在綜合征收下，工資薪金所得又實行分月預扣預繳；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費在綜合征收下實行分次預扣。在這個特點和計稅原理下，個人所得稅應納稅所得額確定、收入確認、費用扣除、境外已納稅額抵免、公益性捐贈扣除等是綜合計算還是分類計算，非常容易理解和掌握。
? 加強綜合題演練，理解稅種間的相互關系
每個稅種在教材中都是獨立的，實務工作中經常是一筆業務涉及多個稅種，綜合題就是考查考生的綜合解答能力。
企業所得稅應納稅所得額的計算，以增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、車船稅等其他稅種的正確計算為前提。
建議在學習過程中，加強綜合題的練習，強化歸納和總結，梳理和構建各章節之間的聯系，以掌握各個稅種之間的相互影響，以提高綜合題的解答能力。
以企業購置車輛為例，企業外購車輛時，涉及增值稅、車輛購置稅、印花稅和企業所得稅，采購付款結算環節增值稅的抵扣情況會影響車輛的計稅基礎確認，車輛計稅基礎的確認金額又影響到車輛使用過程中的折舊，進而影響企業銷售該車輛環節的增值稅與所得稅。
總之，《稅法Ⅱ》的學習要以教材為核心，建議多讀多練，多比較多總結，全面復習，重點把握，提高涉稅問題的解決能力。對考生而言，考試并沒有難與不難，而是復習充分與否。
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稅務師考試時間為今年的11月13日、14日。稅務師考試只是人生的小小關卡，選擇這條路、通過這個關卡，才會發現前方還有更長遠的未來與更艱巨的挑戰！
文章主要內容整理自東奧名師課程講義
(本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
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【難度系數】：★★★
【考試時間】：2021年11月13日13:00—15:30；共150分鐘
【考試形式】：閉卷機考
【考試題型】：單項選擇題、多項選擇題、計算題、綜合題
【題型分值】：
| 2021年稅法二題型題量分析（預計） | |||
| 題型 | 題量 | 分值 | 得分規則 |
| 單項選擇 | 40題×1.5分 | 60分 | 4選1 |
| 多項選擇 | 20題×2分 | 40分 | 5選2-4 |
| 計算題 | 2大題×4小題×2分 | 16分 | 4選1 |
| 綜合分析題 | 2大題×6小題×2分 | 24分 | 單選＋多選 |
| 合計 | 80題 | 140分 | 84分及格 |
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【近兩年各章節分值】：
第一章：企業所得稅
第二章：個人所得稅
第三章：國際稅收
第四章：印花稅
第五章：房產稅
第六章：車船稅
第七章：契稅
第八章：城鎮土地使用稅
第九章：耕地占用稅
第十章：船舶噸稅
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【新版教材主要變化】：
（1）第一章企業所得稅是變化較大的一章，主要對稅收優惠進行了增刪和調整，同時對稅前扣除項目及憑證、虧損彌補等內容進行了小幅度新增和調整。
（2）第二章個人所得稅刪除的多為非實質性內容，主要新增了經營所得的3類申報表及填報說明，同時大幅度調整了綜合所得匯算清繳管理辦法的相關內容。
（3）第三章國際稅收也是變化較大的一章，能達到15%，既有非實質性內容的調整，也有實質性內容的增刪。
（4）第四章印花稅、第五章房產稅、第八章城鎮土地使用稅的主要變化在于稅收優惠，有少量增刪，并對部分已經到期的稅收優惠政策進行了延期調整。
（5）第六章車船稅的主要變化在于稅收優惠，新增不同情形下減免車船稅的范圍、期限和數額的權利主體及程序的相關政策。
（6）第七章：主要根據《中華人民共和國契稅法》新增和調整了部分表述。
（7）第九、十章：無實質性變化。
稅法一教材還有哪些變化內容，戳我了解>>>
【章節主要內容】：
章節 | 性質 | 主要內容 |
第一章 企業所得稅 | 所得稅 | 納稅人、征稅范圍（課稅對象）、稅率、計稅依據、應納稅額、稅收優惠、征收管理（納稅義務發生時間、納稅期限、納稅地點） |
第二章 個人所得稅 | ||
第四章 印花稅 | 財產稅、行為稅 | |
第五章 房產稅 | ||
第六章 車船稅 | ||
第七章 契稅 | ||
第八章 城鎮土地使用稅 | ||
第九章 耕地占用稅 | ||
第十章 船舶噸稅 |
【2021年考試預計分值及重點章節】：
章節及重要性 | 預計分值（分） |
第1章 企業所得稅 （★★★） | 60 |
第2章 個人所得稅 （★★★） | 30 |
第3章 國際稅收 （★★） | 10 |
第4章 印花稅 （★★） | 10 |
第5章 房產稅 （★） | 6 |
第6章 車船稅 （★） | 6 |
第7章 契稅 （★） | 6 |
第8章 城鎮土地使用稅 （★） | 6 |
第9章 耕地占用稅 （★） | 4 |
第10章 船舶噸稅（★） | 2 |
【考試特點】：
? 注重基礎、考查細致。
稅法二的考試中很少出現比較超綱的考點，整體考察難度適中，偏難題很少。
稅法二注重基礎知識的考查，考查的也十分細致。注重教材中涉及到的知識點，所以考生們在學習稅法二的過程中，一定要努力做到吃透教材。在此情況下，如果有多余的精力，再去鉆研教材之外的內容，切忌本末倒置！
? 章節分布比較均衡
在稅法二是個章節當中，每一章節都會出現考題，不過在考試的分值比例上，部分章節所占的分值比例比較多，部分章節所占的分值比例比較少。從歷年考試來看個人所得稅和企業所得稅是稅務師考試考查的重點。
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1、“得所得稅者得稅法二”第一章的企業所得稅和第二章的個人所得稅在考試中的分值比例很高，所得稅在考試中各個題型都有有所涉及。
其中企業所得稅考察的綜合性強、信息量大、具有較高的難度。而個人所得稅的重要性僅次于企業所得稅，整體難度不大，但是比較瑣碎，學習時應穩扎穩打、各個擊破。
2、稅法二的答題時間較為充裕，但是該科目的計算量相對其他部分科目來說還是比較大的，不僅僅是綜合題和計算題，在單項選擇題中需要計算的題目也占了很大一部分。考生們在考前一定要多多鍛煉這一題型。
有時考生在考場上經過計算后，得出的答案在選項中無法找到，這時很多考生會直接選擇和自己答案相近的選項，小編建議如果考生時間足夠，盡量不要采取這種做法。
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每個稅種在教材中都是獨立的，實務工作中經常是一筆業務涉及多個稅種，綜合題就是考查考生的綜合解答能力。
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