2019年稅務(wù)師考試的備考正在緊張進(jìn)行中，為幫助各位小伙伴更加高效率地學(xué)習(xí)稅務(wù)師知識，小編為大家?guī)砹酥卸悈f(xié)發(fā)布的《涉稅服務(wù)實務(wù)》學(xué)習(xí)及應(yīng)試指導(dǎo)，趕快一起來看看吧！

《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試的目標(biāo)是使考生根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級的要求，理解、掌握或運用相關(guān)的專業(yè)知識和職業(yè)技能，堅守職業(yè)操守、遵循職業(yè)道德，解決實務(wù)問題。

在稅務(wù)師職業(yè)資格考試的五個科目中，《涉稅服務(wù)實務(wù)》是唯一有主觀題的科目?！渡娑惙?wù)實務(wù)》科目的綜合運用性及實務(wù)操作性較強(qiáng)，是考生普遍認(rèn)為較難的科目。本科目主要考查考生運用所學(xué)知識解決問題的能力以及在今后執(zhí)業(yè)過程中的綜合能力。2019年《涉稅服務(wù)實務(wù)》教材內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以 2018 年度為主，加上 2019 年度 3月 31 日前的必要稅收政策調(diào)整。本文結(jié)合考試教材和考試特點進(jìn)行分析，給予考生相關(guān)的學(xué)習(xí)指導(dǎo)和備考建議。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》屬于綜合運用性強(qiáng)、實務(wù)操作性強(qiáng)的科目，注重培養(yǎng)考生運用專業(yè)知識解決實際問題的能力及處理各項實際業(yè)務(wù)的操作水平，內(nèi)容詳實，具有較高的綜合性和實務(wù)性。值得注意的是，2019年《涉稅服務(wù)實務(wù)》教材中對以下內(nèi)容進(jìn)行了調(diào)整和修改。

1.在第一章中，關(guān)于涉稅服務(wù)制度的規(guī)范管理增加了2018年關(guān)于涉稅服務(wù)制度的規(guī)范管理相關(guān)的制度；對稅務(wù)師行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀有關(guān)的數(shù)據(jù)和內(nèi)容進(jìn)行了更新和變化；對可以擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了補(bǔ)充。

2.在第二章中，針對2018年進(jìn)行的國稅地稅征管體制改革對我國稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職能進(jìn)行了修改；對部分稅務(wù)登記管理事項進(jìn)行了修改，如對跨區(qū)域涉稅登記事項。

3.在第三章中，對第一節(jié)涉稅鑒證業(yè)務(wù)增加了2019年1月9日中稅協(xié)發(fā)布的《涉稅鑒證業(yè)務(wù)指引(試行)》的執(zhí)業(yè)規(guī)范；增加了稅務(wù)師事務(wù)所及涉稅服務(wù)人員在提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)注意的事項；對第三節(jié)涉稅鑒證服務(wù)的基本流程的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了修改補(bǔ)充。

4.在第四章中，按照國家稅務(wù)總局對稅務(wù)登記有關(guān)的最新規(guī)定或者名稱進(jìn)行了修改和補(bǔ)充，如將“企業(yè)稅務(wù)登記代理”修改為“信息報告代理”，“稅務(wù)登記”修改為“設(shè)立登記”，“國、地稅機(jī)關(guān)”修改為“稅務(wù)機(jī)關(guān)”。

5.在第九章中，根據(jù)國家稅務(wù)總局和財政部聯(lián)合發(fā)布的《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》(財稅〔2018〕33號)，對增值稅改革的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了補(bǔ)充。

6.在第十章中，增加了關(guān)于2018年度個人所得稅改革的有關(guān)內(nèi)容。

7.在第十二章中，根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于穩(wěn)妥有序做好社會保險費征管有關(guān)工作的通知》(稅總〔2018〕142號)，增加了社會保險費申報代理和審核的有關(guān)內(nèi)容。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》不僅可以使考生全面了解稅務(wù)師的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)活動，掌握稅務(wù)代理的基礎(chǔ)知識和操作流程，熟悉各項涉稅行為的處理方法，還可以不斷增強(qiáng)考生的稅務(wù)專業(yè)素質(zhì)，逐漸培養(yǎng)和鍛煉考生的知識運用能力和實務(wù)操作能力，為考生從事涉稅業(yè)務(wù)奠定良好的基礎(chǔ)。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目試題類型無重大變化，有單項選擇題、多項選擇題、簡答題和綜合題，其試題具有以下特點。

1.重點突出，知識點覆蓋廣泛，企業(yè)涉稅會計核算、貨物與勞務(wù)納稅申報與審核、所得稅納稅申報與審核是本書的重點和難點，涉及的章節(jié)內(nèi)容很廣泛。

2.《涉稅服務(wù)實務(wù)》與其他科目之間關(guān)系緊密，運用其他科目知識比較多，如《稅法一》《稅法二》《財務(wù)與會計》中的知識點在本教材中均有綜合體現(xiàn)。

3.注重實務(wù)操作，對考生運用知識和綜合分析能力的要求比較高，與實務(wù)的結(jié)合緊密，例如納稅申報表的填報、重要稅種的審核等，體現(xiàn)實際工作的要求。

4.《涉稅服務(wù)實務(wù)》是稅務(wù)師職業(yè)資格考試五科目中唯一需要用文字進(jìn)行解答的，而且主觀題所占分值較多，需要考生結(jié)合業(yè)務(wù)實際，對整個稅法有全面的了解，對考生綜合素質(zhì)有較高的要求。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目綜合性強(qiáng)，難度較大，和稅務(wù)師考試其他四個科目都有聯(lián)系。首先，《稅法一》和《稅法二》是實務(wù)的基礎(chǔ)，學(xué)好這兩門課對學(xué)好實務(wù)至關(guān)重要；其次，《涉稅服務(wù)實務(wù)》涵蓋涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)、涉稅會計及納稅申報的具體操作、代理納稅審查方法以及稅務(wù)登記代理的規(guī)范等內(nèi)容。由于實際操作中需要調(diào)整報表，所以《涉稅服務(wù)實務(wù)》還和《財務(wù)與會計》有一定的聯(lián)系；最后，在整個實務(wù)操作過程中，涉稅人員要遵守一切涉稅服務(wù)相關(guān)法律，所以《涉稅服務(wù)實務(wù)》和《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》同樣有一定的聯(lián)系。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目實務(wù)性強(qiáng)，與實際業(yè)務(wù)聯(lián)系緊密，需要考生能夠熟練運用所學(xué)的稅務(wù)知識解決實際的涉稅問題?？忌枰攸c把握和稅務(wù)師執(zhí)業(yè)活動比較密切的知識點，比如企業(yè)所得稅的匯算清繳業(yè)務(wù)、土地增值稅的清算業(yè)務(wù)、稅務(wù)行政復(fù)議代理業(yè)務(wù)、涉稅文書代理填報業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)的規(guī)定和操作流程。本科目是一門實踐性很強(qiáng)的科目，其中的許多內(nèi)容與實務(wù)的聯(lián)系相當(dāng)緊密，除了需要考生很好地掌握基本理論和基本知識，還需要具備豐富的實務(wù)操作經(jīng)驗，并能將這兩者較好地結(jié)合起來?？忌绻邆湎鄳?yīng)的實務(wù)經(jīng)驗，則有助于更好地理解和掌握相關(guān)內(nèi)容。由于該科目的綜合性和實務(wù)性，筆者提出以下幾點學(xué)習(xí)建議。

1.考生要關(guān)注最新的稅制改革變化。2019年召開的第十三屆全國人民代表大會中，李克強(qiáng)總理多次提到了我國財稅體制改革與稅收行政執(zhí)法的具體內(nèi)容，考生一定要及時關(guān)注稅制改革的動態(tài)，做到與時俱進(jìn)。

2.要以教材為基礎(chǔ)，比照大綱，對各個知識點要分層次學(xué)習(xí)。教材共分14章，第1～3章是對稅務(wù)師行業(yè)的情況、稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的內(nèi)容以及征納雙方的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行介紹；第4～8章主要介紹稅收征管程序、企業(yè)涉稅會計核算的主要內(nèi)容和代理納稅審查的方法；第9～11章是貨物勞務(wù)稅、所得稅和其他稅種的納稅申報和審核，這是涉稅服務(wù)當(dāng)中的主要業(yè)務(wù)也是涉稅服務(wù)的考核重點；第12～14章主要介紹稅務(wù)行政復(fù)議代理及稅務(wù)咨詢和顧問的內(nèi)容。對于教材要通讀、精讀，采用“三遍讀書法”，即：一遍通讀，大致掌握；二遍精讀，輔以練習(xí)；三遍重點讀，重點記憶的方法。不要過分依賴指導(dǎo)書，最終還是要回歸教材。

3.要注意學(xué)習(xí)和掌握各稅種之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。在實際工作中，一個企業(yè)不可能只繳納一種稅，各稅種應(yīng)納稅金都產(chǎn)生于企業(yè)的經(jīng)營活動中，如果只知道單一稅種，而對其他稅種不熟悉或沒有掌握，將很難解決一個納稅主體的稅款繳納問題。《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目主要考查考生對各稅種的掌握情況，是否知曉其中相關(guān)聯(lián)系，能否解決納稅主體的稅款繳納問題。所以考生要熟記各稅種概念、征稅范圍、征收對象等問題，注重學(xué)習(xí)并掌握。

4.要注意串聯(lián)性、聯(lián)系性學(xué)習(xí)。實際業(yè)務(wù)可能跨越很多章節(jié)，這就要求考生在學(xué)習(xí)時要將各章節(jié)一些零散的知識點串聯(lián)起來，注意縱向和橫向相結(jié)合。這里可以通過調(diào)整看書的順序，來加強(qiáng)知識點之間的串聯(lián)融合，比如看書的順序既可以按照章節(jié)的順序看，也可以按照問題為中心來羅列、總結(jié)一些知識點。

5.要結(jié)合工作實際，加強(qiáng)練習(xí)，熟練掌握知識點運用。練習(xí)是使知識轉(zhuǎn)化為能力的重要前提，尤其是對沒有工作經(jīng)驗的考生來說，代理申報、審核的實務(wù)操作都是需要通過大量的習(xí)題練習(xí)來培養(yǎng)實際操作能力的。此外，考生在學(xué)習(xí)過程中應(yīng)加強(qiáng)總結(jié)與思考，逐漸鍛煉運用所學(xué)知識解決實務(wù)中涉稅問題的能力。

6.要學(xué)以致用。各種稅收法規(guī)都是為了處理實際問題而制定的，如果只是簡單、機(jī)械記憶，而不能用以解決實際問題，顯然達(dá)不到稅務(wù)代理實務(wù)考試側(cè)重實務(wù)操作的要求?？忌梢詮亩惱斫嵌瘸霭l(fā)，熟練掌握稅收征管程序，注意實際操作能力的提高。

稅務(wù)師考試將在2019年11月9日和10日進(jìn)行，各位考生一定要抓緊時間為順利通過考試而努力啦！小編預(yù)祝大家取得好成績，輕松過關(guān)，順利取證！

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，東奧會計在線提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。

（來源：中國注冊稅務(wù)師協(xié)會 摘自：《注冊稅務(wù)師》雜志）