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第一章

稅法基本原理

1

倒數(shù)第9行

“即由稅收實(shí)體法、稅收程序法、稅收爭(zhēng)訟法等構(gòu)成的法律體系”

刪除

1

倒數(shù)第7行

“地方性稅收法規(guī)”后面增加

“，由有規(guī)章制定權(quán)的單位制定的稅務(wù)部門(mén)規(guī)章”

1

倒數(shù)第6-7行

4

倒數(shù)9行

上方增加

增加：黨的十八屆三中全會(huì)明確提出“落實(shí)稅收法定、、、、、方向，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

4

倒數(shù)3-5行

11

第9行

上表位①注釋

改為“國(guó)稅發(fā)【1994】89號(hào)”

11

中間（3）上數(shù)2行

11

倒數(shù)第2自然段

“除了上述解釋方法之外……并以合憲性解釋作為最后的衡量標(biāo)準(zhǔn)”

刪除

16

倒數(shù)第19行

《中華人民共和國(guó)稅收征管法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)）

刪除

23

倒數(shù)第1段

（三）其他稅務(wù)當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)……與相關(guān)法律的適用關(guān)系

刪除

48

倒數(shù)第17行

1.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督概述

刪除

49~50

49頁(yè)第1行到50頁(yè)的倒數(shù)第3自然段

“2.稅收?qǐng)?zhí)法檢查……依照現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定執(zhí)行”

刪除

54

倒數(shù)2、3自然段

“國(guó)際稅法是隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展……稅收活動(dòng)國(guó)際化的實(shí)現(xiàn)�？梢�(jiàn)”

刪除

56

第17~26行

“（2）自然人居民身份的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)……⑤通過(guò)有關(guān)國(guó)家協(xié)商解決”

刪除

56、57

倒數(shù)第4行到57頁(yè)第9行

“（4）法人居民身份的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)……登記注冊(cè)是確定法人身份的重要依據(jù)”

刪除

59

倒數(shù)第18行

1.國(guó)際避稅地的類(lèi)型

刪除

59

倒數(shù)第11行~第13行

“2.利用國(guó)際避稅地的避稅……（2）通過(guò)國(guó)際避稅地公司避稅”

刪除

61

第15行到第20行

“如我國(guó)1991年4月9日由全國(guó)人大七屆四次會(huì)議……仍有制定和修改國(guó)內(nèi)稅法的自主權(quán)力”

刪除

62

倒數(shù)第19行到22行

“當(dāng)時(shí)征收的稅種主要包括……在“田租外安田或戶(hù)等繳納”

刪除

64

第12行~19行

“1.革命根據(jù)地稅法的簡(jiǎn)單回顧……2.1950年稅法的建立”

刪除

64

倒數(shù)第2行

“3.對(duì)1950年稅法的修訂”

刪除

第二章

增值稅

70

第11行

后方增加

增加：從2014年起，相繼在鐵路、、、房地產(chǎn)稅和環(huán)境保護(hù)稅。

68

第7-9行

70~72

倒數(shù)第1自然段~72頁(yè)正數(shù)第2自然段

“4.稅收法治建設(shè)……切實(shí)保障納稅人的合法權(quán)益”

刪除

78

倒數(shù)第13行

第一節(jié)最后

增加：

七、我國(guó)增值稅制度的建立和發(fā)展、、、、、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”試點(diǎn)。

74-76

七、全部?jī)?nèi)容

78

倒數(shù)6、8、9行

應(yīng)稅勞務(wù)（或修配勞務(wù)）后面

增加“和應(yīng)稅服務(wù)”

（增值稅納稅人要素增加“應(yīng)稅服務(wù)”）

76

79

第9-12行

“依據(jù)是納稅人…和小規(guī)模納稅人的”

劃分增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的依據(jù)給予重新表述

77

第11-13行

79

倒數(shù)第6-17行

按照現(xiàn)行規(guī)定……5月1日起施行

小規(guī)模納稅人認(rèn)定給予重新表述

增加：①應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元（含）以下的。

增加：②兼有銷(xiāo)售、、、體工商戶(hù)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

77

倒數(shù)第16-78頁(yè)第4行

80

第5-6行

增加

增加：2.“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人一般納稅人的認(rèn)定

78

78頁(yè)2.-79頁(yè)第8行

83

倒數(shù)第6行

內(nèi)容替換成194頁(yè)第三節(jié)的內(nèi)容

調(diào)整為：（三）提供應(yīng)稅服務(wù)的相關(guān)內(nèi)容

83

83頁(yè)第1行-87頁(yè)最后一行

84

第18行

下方增加

9.向其他單位、、、定的其他情形。

88

下方9.和10.

84

倒數(shù)第14行

出現(xiàn)的兩個(gè)稅收概念

改成“出現(xiàn)了混合銷(xiāo)售、兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)行為和混業(yè)經(jīng)營(yíng)”

88

倒數(shù)第4-5行

84

倒數(shù)第1行

增加標(biāo)題

（二）混合銷(xiāo)售行為稅務(wù)處理的一般規(guī)定

89

中間（二）

85

第4行

下方增加

（三）混合銷(xiāo)售的特殊規(guī)定

89

中間（三）

85

第19行

序號(hào)（二）

改為序號(hào)四、

并另起一行增加：

（一）兼營(yíng)非應(yīng)稅項(xiàng)目的含義

89

倒數(shù)第7、8行

85

第23行

“《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》”前另起一段

增加：（二）兼營(yíng)非應(yīng)稅項(xiàng)目的稅務(wù)處理

89

倒數(shù)第3行

85

倒數(shù)第3行

上方增加

增加：五、混業(yè)經(jīng)營(yíng)的相關(guān)內(nèi)容

90

中間五、內(nèi)容

87

第10行

5.郵政部門(mén)、集郵公司銷(xiāo)售集郵商品，不征收增值稅

刪除

87

倒數(shù)第19行

將“、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人……按照本規(guī)定執(zhí)行”

修改表述

具體內(nèi)容為：經(jīng)多次轉(zhuǎn)讓后，最終的、、、、未處理的，按上述規(guī)定執(zhí)行。”

92

上方8.中的內(nèi)容

87

倒數(shù)第14行

下方增加

增加：11.無(wú)償提供應(yīng)稅服務(wù)不征增值稅的規(guī)定

12.以積分兌換形式贈(zèng)送的電信業(yè)服務(wù)，不征收增值稅。

92

中間的11.和12.內(nèi)容

89

倒數(shù)第8-9行

增加

增加應(yīng)稅服務(wù)適用的稅率

具體為：2.提供交通運(yùn)、、、

稅率為6%（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外）。

94

倒數(shù)第7-8行

89

倒數(shù)第7行

“除外”后面

增加“（詳見(jiàn)應(yīng)稅服務(wù)適用零稅率的范圍）”

94

倒數(shù)第4行

92

第17-18行

之間增加

自2014年6月1日起，杏仁油、葡萄籽油適用13%的稅率。自2015年2月1日起，牡丹籽油適用13%稅率。

97

中間（二）下方第4、5行

95

倒數(shù)第19行

上方增加

15.農(nóng)用挖掘機(jī)、養(yǎng)雞設(shè)備系列、養(yǎng)豬設(shè)備系列產(chǎn)品屬于農(nóng)機(jī)，適用13%增值稅稅率。該規(guī)定自2014年4月1日起執(zhí)行，此前已發(fā)生并處理的事項(xiàng)，不再調(diào)整；未處理的，按上述規(guī)定執(zhí)行。

100

倒數(shù)第6-8行

96

第1行

下方增加（原教材206頁(yè)“部分”內(nèi)容）

增加“五、應(yīng)稅服務(wù)適用零稅率的范圍

具體內(nèi)容：根據(jù)“營(yíng)改增”的有關(guān)規(guī)定，、、、、、由出租方按規(guī)定申請(qǐng)適用增值稅零稅率。

101-102

五、全部?jī)?nèi)容

96

96頁(yè)第15行-97頁(yè)第3行

刪除

注：（二）（三）轉(zhuǎn)移位置，在后面有提到

98

倒數(shù)第4行

上方增加

增加：自2014年5月1日起，上述增值稅免稅政策、、、可按上述規(guī)定執(zhí)行。

104

三、上數(shù)3行

99

第10行

后方增加

增加：精料補(bǔ)充料免征增值稅的規(guī)定

具體內(nèi)容：精料補(bǔ)充、、、的飼料。

104

倒數(shù)第2-3行

99

倒數(shù)第8-9行

5.和6.內(nèi)容“5.自2007年…免征增值稅�！�

刪除

99

倒數(shù)第4行

上方增加

增加：宣傳文化增值稅和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策

具體內(nèi)容：（一）自2013年1月1日起、、、追回的，一律照章征收增值稅。

105

四、全部?jī)?nèi)容

100

倒數(shù)第7行-101頁(yè)第1行

五、公安司法部門(mén)……按規(guī)定征收增值稅。

刪除。

后面序號(hào)改變。

101

第2行

六、調(diào)整…增值稅政策

五、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他增值稅優(yōu)惠政策

106

中下方五、標(biāo)題

102

倒數(shù)第16行

本通知規(guī)定的增值稅免稅…

上述規(guī)定的增值稅免稅…

108

上方（二）上數(shù)2行

102

倒數(shù)第8-10行

1.取消“廢舊…政策。

刪除。后面序號(hào)改變。

102

倒數(shù)第6-7行

單位和個(gè)人…《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》及…

單位和個(gè)人銷(xiāo)售再生資源，應(yīng)當(dāng)依照《增值稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》及……

108

中間（二）中的1.內(nèi)容

105

第9-26行

“（四）關(guān)于享受資源綜合利用…污染物排放標(biāo)準(zhǔn)行為的當(dāng)日”

刪除

105

倒數(shù)第13行

七、醫(yī)療衛(wèi)生

六、醫(yī)療衛(wèi)生的增值稅優(yōu)惠政策

110

倒數(shù)第6行

106

倒數(shù)第15行

上方增加

增加：

（三）對(duì)承攬國(guó)內(nèi)、國(guó)外航空公司飛機(jī)維修業(yè)務(wù)的、、、、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的辦法。

（四）飛機(jī)維修企業(yè)、、、、、按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定處理。

111

倒數(shù)第4-9行

106

倒數(shù)第4-11行

“十、金融資產(chǎn)管理公…增值稅、營(yíng)業(yè)稅”

刪除

108

第5-17行

“十三、增值稅納稅人放棄…一律不得抵扣”

刪除

110

倒數(shù)第5行-111頁(yè)第7行

十六、起征點(diǎn)…暫免征收增值稅。

此部分內(nèi)容轉(zhuǎn)移到后面，和新政策整合后出現(xiàn)。

111

第8行到112頁(yè)第12行

“十七、蔬菜…×”

增加：關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)、粕類(lèi)產(chǎn)品、制種行業(yè)增值稅政策及“營(yíng)改增”相關(guān)增值稅規(guī)定

其中“營(yíng)改增”相關(guān)增值稅規(guī)定主要涉及：國(guó)家運(yùn)輸及其代理、實(shí)行增值稅即征即退政策、應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅規(guī)定、應(yīng)稅服務(wù)個(gè)人起征點(diǎn)、小微企業(yè)稅收政策

115-123

十三-十七全部?jī)?nèi)容（變化或新增）

112

第13行

上方增加

增加：第六節(jié) 增值稅的計(jì)稅方法的一般規(guī)定

124

中間第六節(jié)全部?jī)?nèi)容

112

第13行

第六節(jié)  銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額

改成“第七節(jié) 一般計(jì)稅辦法應(yīng)納稅額的計(jì)算”

124

倒數(shù)第5行

112

第14-16行

增值稅一般納稅人…當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

變化：增值稅一般納稅人、、、

其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

124-125

倒數(shù)第4行-125頁(yè)第1行

113

倒數(shù)第5行

上方增加

增加：以外幣確定銷(xiāo)售的銷(xiāo)售額的相關(guān)規(guī)定及兼營(yíng)不用稅率核算的相關(guān)問(wèn)題

126

中間2.最后一段、3.、4.和5.

114

第17行

下方增加

增加：視同銷(xiāo)售行為等確定應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售的規(guī)定

具體內(nèi)容：根據(jù)《營(yíng)業(yè)、、、、

固定資產(chǎn)凈值。

127

中間7.上數(shù)共11行

116

第5行

下方增加

增加：特殊情形下融資租賃企業(yè)銷(xiāo)售額的確定

129-131

9.全部?jī)?nèi)容

117

第3行~第18行

“4.運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額的確定與…抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”

刪除

117

倒數(shù)第14行

上方增加

增加：5.接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

6.“營(yíng)改增”后原增值稅納稅人準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)政策

132

上方5.和6.內(nèi)容

118

第16-25行

中間的3.內(nèi)容替換為

3.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅、、、、、應(yīng)酬消費(fèi)。（將應(yīng)稅服務(wù)給予補(bǔ)充）

133

中間3.內(nèi)容

119

第6、7行

7.增值稅一般納稅人采取…計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

刪除

119

第8行到第14行

8.一般納稅人兼營(yíng)…實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。

結(jié)合應(yīng)稅服務(wù)，將內(nèi)容給予補(bǔ)充

具體內(nèi)容：7.適用一般計(jì)稅方法的納稅人、、、、、定而未申請(qǐng)的。

134

中間7.、8、和9.內(nèi)容

119

第15行到倒數(shù)第4行

“三、固定資產(chǎn)處理的相關(guān)規(guī)定與…且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)”

刪除。轉(zhuǎn)移位置到后面。

后面的序號(hào)（五）改為序號(hào)三、

120

第9行

“第七節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算”

改為“四、應(yīng)納稅額的計(jì)算”

135

第4行

120

第12行

（1）2010…抵扣時(shí)限

（1）防偽稅控專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)限

此行下面第二行，在“公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”后面增加“（現(xiàn)為貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票）”

135

中間（1）內(nèi)容

120

倒數(shù)第6行

增加標(biāo)題

（2）海關(guān)完稅憑證進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)限

135

下方（2）內(nèi)容

122

第4行

下方增加

增加：（4）未按期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額處理

具體內(nèi)容：增值稅一般納稅人增值稅扣稅憑證、、、、、的其他情形。

137

上方（4）內(nèi)容

122

倒數(shù)第10行

增加

增加：固定資產(chǎn)發(fā)生不得抵扣情形計(jì)算不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定

具體內(nèi)容：納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、、、、定資產(chǎn)凈值。

138

（四）上數(shù)4行

122

倒數(shù)第7-8行

之間增加

增加：原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)、、、從應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

138

（四）和（五）之間

126

倒數(shù)第10行

上方增加

增加：（十）“營(yíng)改增”試點(diǎn)前發(fā)生的業(yè)務(wù)處理

具體內(nèi)容：1.試點(diǎn)納、、、、

補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅。

（十一）總分支機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅的計(jì)算繳納

具體內(nèi)容：《總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)算繳納、、、、及其他增值稅有關(guān)政策執(zhí)行。

142-143

（十）全部?jī)?nèi)容

130

第12行

二、…的計(jì)算

改為“第八節(jié) 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算”

后面編號(hào)（一）～（四）改成一、～四、

147

中間及下方

130

倒數(shù)第15-16行

增加

增加：進(jìn)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)出的相關(guān)規(guī)定

具體規(guī)定：納稅人提供的、、、、當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。

147

倒數(shù)第6-8行

131

第8-9行

增加

增加：

五、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)相關(guān)規(guī)定

六、“營(yíng)改增”后一般納稅人按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的規(guī)定

七、一般納稅人簡(jiǎn)易征稅的規(guī)定

八、納稅人銷(xiāo)售舊貨適用征收率的規(guī)定

148-150

五、六、七、八全部?jī)?nèi)容

131

第9行

“三、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算”

改成“第九節(jié)  進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算”

150

中間

132

【例2-6】下面

增加

增加：租賃企業(yè)進(jìn)口飛機(jī)出租給國(guó)內(nèi)航空公司使用的相關(guān)規(guī)定

具體內(nèi)容：自2014年1月1日起，、、、、以退還。

151

倒數(shù)第5-8行

132

第18行

“第八節(jié) 特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策”

改成“第十節(jié) 特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策”

151

倒數(shù)第4行

138—140

第10行—140頁(yè)倒數(shù)第6行

政策鏈接

全部?jī)?nèi)容刪除

145

倒數(shù)第4行

上方增加

增加：

六、航空運(yùn)輸企業(yè)、郵政企業(yè)和鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)納增值稅計(jì)稅及征收管理

（二）郵政企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法

（三）鐵路運(yùn)輸企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法

162-167

倒數(shù)第5行-167最后（即六、和七、全部?jī)?nèi)容）

145

倒數(shù)第4行

“第九節(jié) 申報(bào)與繳納”

改成“第十一節(jié) 申報(bào)與繳納”

168

第1行

146

倒數(shù)第11行

上方增加

增加：應(yīng)稅服務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定

具體內(nèi)容為：8.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為、、、、、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

168-169

倒數(shù)第5行-169頁(yè)第5行

146

倒數(shù)第8行

僅適用于小規(guī)模納稅人。

適用于小規(guī)模納稅人以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。

169

第9行

146

倒數(shù)第2-3行

之間增加

扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限，按照上述規(guī)定執(zhí)行。

169

第16行

147

倒數(shù)第15行

第十節(jié) 增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用和管理

改成“第十二節(jié) 增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用和管理”

170

第3行

148

第9-10行

之間增加

增加：專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額的規(guī)定

具體內(nèi)容：自2014年5月1日起，一般納稅人申請(qǐng)、、、、方法由省國(guó)稅機(jī)關(guān)確定。

170

倒數(shù)第7-10行

148

倒數(shù)第12-13行

增加

增加:增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)施分級(jí)規(guī)范化的管理規(guī)定

具體內(nèi)容：自2014年5月1日起，對(duì)增值稅發(fā)票實(shí)行分級(jí)規(guī)范化管理、、、、不適用上述規(guī)定。

171

第14-21行

149

第8-9行

增加

增加：（四）“營(yíng)改增”納稅人發(fā)票的使用

具體內(nèi)容：1.自本地區(qū)“營(yíng)改增”試點(diǎn)實(shí)施之日起、、、、其普通發(fā)票的使用由各省國(guó)稅局確定。

（五）“營(yíng)改增”后稅控系統(tǒng)使用問(wèn)題

具體內(nèi)容：1.自本地區(qū)營(yíng)改

、、、、使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)。

172-173

（四）和（五）點(diǎn)全部?jī)?nèi)容

149

倒數(shù)第11行

上方增加

增加：8.小規(guī)模納稅人、、、可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。

9.關(guān)于貨運(yùn)專(zhuān)票開(kāi)具問(wèn)題

具體內(nèi)容：（1）一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)、、、、、可以攜帶空白發(fā)票在開(kāi)票點(diǎn)所在地開(kāi)具。

173-174

下方8.、9.和10.

151

第6行下方

增加

增加：提供運(yùn)輸服務(wù)及開(kāi)具紅字發(fā)票的相關(guān)規(guī)定

具體內(nèi)容：6.一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的、、、、、不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票或貨運(yùn)專(zhuān)票。

175-176

下方6.、7.和8.內(nèi)容

153

第9行下方

增加

增加：貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票管理問(wèn)題

具體內(nèi)容：（1）貨運(yùn)專(zhuān)票暫不納入、、、的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

184

上方3.內(nèi)容

153

第19行

“購(gòu)買(mǎi)方…認(rèn)證情況”

從2014年5月1日起，簡(jiǎn)化丟失專(zhuān)用發(fā)票的處理流程，購(gòu)買(mǎi)方一般納稅人丟失已開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，

156

中間

第十一節(jié) 出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅退（免）稅

第十三節(jié) 出口貨物或者勞務(wù)和服務(wù)增值稅的退（免）稅

181

倒數(shù)第2行

158

第6行下方

增加

增加：（四）一般納稅人提供適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)的退（免）稅辦法

具體內(nèi)容：1.增值稅一般納稅人提供適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，、、、、劃分其退稅額和免抵稅額。

183

下方（四）全部?jī)?nèi)容

159

中間

三、上方增加

增加：適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)采取不同核算方式下其享受的出口退稅政策，及放棄免稅的相關(guān)規(guī)定

具體內(nèi)容為：如果屬于、、、、

國(guó)家稅務(wù)總局商財(cái)政部另行制定。

185

上方（三）（四）（五）全部?jī)?nèi)容

159

中下方

“（二）退稅率的特殊規(guī)定”上方增加

增加：（二）出口應(yīng)稅服務(wù)的退稅率規(guī)定

具體內(nèi)容為：應(yīng)稅服務(wù)退稅率為、、、、、退稅率為6%。

注：其后序號(hào)改變。

185

下方（二）全部?jī)?nèi)容

160

倒數(shù)第5行上方

增加

增加：

（十一）增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的退（免）稅計(jì)稅依據(jù)

（十二）實(shí)行退（免）稅辦法的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)的相關(guān)規(guī)定

187

上方（十一）和（十二）全部?jī)?nèi)容

166

九、內(nèi)容全部

“九、適用消費(fèi)稅…×定額稅率”

全部刪除

后面序號(hào)順延

167

中間

十、出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的其他規(guī)定

將“和消費(fèi)稅”刪除

193

倒數(shù)第6行

169

中上方

十一、出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理

將“和消費(fèi)稅”刪除

195

倒數(shù)第9行

181

中間

“（九）其他規(guī)定”上方增加

增加：

（九）增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅的管理

具體內(nèi)容：1.實(shí)行增值、、、、、的日期為準(zhǔn)。

208-211

（九）全部?jī)?nèi)容

186

第1-2行

之間增加

增加：（十三）關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅有關(guān)問(wèn)題

具體內(nèi)容：1.出口企業(yè)或其他單位

十一、境外旅客購(gòu)物離境退稅

216-219

216頁(yè)第2行-219頁(yè)復(fù)習(xí)思考題上面

（即（十三）和十一、全部?jī)?nèi)容）

187-214

第三章

所有內(nèi)容全部刪除

第三章

消費(fèi)稅

216

倒數(shù)第14行

1993年

刪除

221

倒數(shù)第12行

219

第8行

自2009年1月1日起，包括國(guó)務(wù)院確定的銷(xiāo)售該條例規(guī)定的消費(fèi)品

刪除

224

219

第11行

現(xiàn)行的消費(fèi)稅稅目共有14個(gè)，具體征收范圍如下：

改成“現(xiàn)行的消費(fèi)稅稅目共有13個(gè)，具體征收范圍如下：”

224

第14行

220

倒數(shù)第9行

含鉛汽油是指鉛含量每升超過(guò)0.013克的汽油。

刪除

225

220

第2行到第第6行

“6.酒精……無(wú)水乙醇，屬于本稅目征收范圍”

刪除

225

221

倒數(shù)第4行倒數(shù)第9行

（七）汽車(chē)輪胎……手扶拖拉機(jī)專(zhuān)用輪胎不征消費(fèi)稅

刪除

226

223

表格上述第1行

新的調(diào)整后面增加

按照據(jù)財(cái)稅【2015】11號(hào)文件的規(guī)定重新編寫(xiě)，由5%提高至11%

228

表格上方

224

表格

成品油的稅率

調(diào)整：1.汽油   1.52元/升

2.柴油   1.2元/升

3.石腦油    1.52元/升

4.溶劑油     1.52元/升

5.潤(rùn)滑油      1.52元/升

6.燃料油      1.52元/升

7.航空煤油 1.2元/升

229

226—227

“（三）成品油適用稅率調(diào)整”

全部?jī)?nèi)容刪除

231

234

第16行

“7.以外購(gòu)或委托加工收回的汽油、柴油用于連續(xù)生產(chǎn)的甲醇汽油、生物柴油”

改成“7.外購(gòu)或委托加工收回的汽油、柴油用于連續(xù)生產(chǎn)的汽油、柴油”

238

倒數(shù)第14行

237

倒數(shù)第9行

“5.以委托加工收回的已稅汽車(chē)輪胎連續(xù)生產(chǎn)的汽車(chē)輪胎”

刪除

242

237

倒數(shù)第2行

上述11種

改成“上述10種”

242

第10行

238

倒數(shù)第6行

后方增加

自2015年2月1日起，對(duì)電池涂料征收4%的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。自2016年1月1日起，對(duì)鉛蓄電池征收4%的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

243

第7-9行

245

倒數(shù)第8行

上方增加

特別說(shuō)明的是，自2015年5月1日起，《葡萄酒購(gòu)貨證明單》停止領(lǐng)用和開(kāi)具，以適應(yīng)審批制度改革的需要

245

第七自然段

246

第4行到第第7行

替換

（三）外購(gòu)、進(jìn)口和委托加工收回的應(yīng)稅油田用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油的，可分別依據(jù)所取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)》和《稅收繳款書(shū)》，計(jì)算扣除應(yīng)稅油品已納消費(fèi)稅稅款。

250

第四章 

營(yíng)業(yè)稅

247

倒數(shù)第5行

相關(guān)內(nèi)容見(jiàn)教材第三章，本章不再贅述

刪除

252

倒數(shù)第6行

250

第14行

營(yíng)業(yè)稅稅目有9個(gè)，包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)…

營(yíng)業(yè)稅稅目有7個(gè)，包括建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、文化體育業(yè)…

255

第16行

250

第18行

其中交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)實(shí)行3%的比例稅率

改成“其中建筑業(yè)、文化體育業(yè)實(shí)行3%的比例稅率”

255

倒數(shù)18行

252

第20-21行

自2011年11月1日起，將按期、、、、、（日）營(yíng)業(yè)額100元提高到300~500元

刪除

257

倒數(shù)第12行

252—255

第三節(jié)交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

整節(jié)內(nèi)容刪除，后面序號(hào)發(fā)生變化

259

第14行

增加

增加：國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第50號(hào)的規(guī)定

具體內(nèi)容：根據(jù)、、、得的收益后的余額確定。

262

第二自然段

260

第9行下方

增加

對(duì)中國(guó)金融期貨交易所代收的期貨市場(chǎng)監(jiān)管費(fèi)準(zhǔn)許從其營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中扣除。

263

第5行

262—264

第六節(jié)  郵電通信業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

整節(jié)內(nèi)容刪除

266

第7行

增加

6.對(duì)納稅人為境外單位或個(gè)人在境外提供文物、遺址等的修復(fù)保護(hù)服務(wù)和納入國(guó)家級(jí)非物質(zhì)文化遺產(chǎn)名錄的傳統(tǒng)醫(yī)藥診療保健服務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅。

266

倒數(shù)第10行

268

第10行到第14行

“（六）廣告業(yè)”內(nèi)容

全部刪除

268

268

中間（七）下方的第2段

“鉆井（打井）勘探、爆破勘探，、、、、，屬于“交通運(yùn)輸業(yè)”征稅范圍”

刪除

268

271—273

10、11、12、14、17、18、20、21、22

內(nèi)容全部刪除

271-272

276

倒數(shù)前3行

個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)、、、、住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征營(yíng)業(yè)稅。

按最新政策編寫(xiě)：由5年改為2年

276

第6-8行

第六章

資源稅

285

倒數(shù)第15行

后方增加

自2014年12月1日起，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，為促進(jìn)資源節(jié)約集約利用和環(huán)境保護(hù)，規(guī)范資源稅費(fèi)制度，實(shí)施煤炭資源稅從價(jià)計(jì)征改革，同時(shí)清理相關(guān)收費(fèi)基金。并同時(shí)調(diào)整原油、天然氣資源稅相關(guān)政策

286

倒數(shù)第14行

295

表格下方

增加

注：①經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2014年12月1日起，煤炭資源稅稅率為2%~10%，具體適用稅率由省級(jí)人民政府確定。②自2014年12月1日起，原油、天然氣資源稅適用稅率由5%提高至6%。

296

298

第12行下方

增加

增加：六、原油、天然氣資源稅優(yōu)惠政策

299

298

第12行下方增加

增加

第六節(jié) 煤炭資源稅從價(jià)計(jì)征（見(jiàn)附件2內(nèi)容）

301

第七章 車(chē)輛購(gòu)置稅

301

倒數(shù)第11行

指直接進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為

“指直接進(jìn)口或者委托代理進(jìn)口的自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為。不包括境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)的進(jìn)口車(chē)輛”

304

第16行

最低計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)局制定

核定計(jì)稅價(jià)格=車(chē)輛進(jìn)價(jià)×（1+成本利潤(rùn)率），成本利潤(rùn)率由省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定

308

倒數(shù)第16行

306

第5行

增加

10. 列入車(chē)型目錄的新能源汽車(chē)，免征車(chē)輛購(gòu)置稅

第八章

326

第2行

2006年5月1日

改成“2014年2月1日”