第三章土地增值稅

　　一、概述

　　(一)熟悉土地增值稅的概念

　　(二)熟悉土地增值稅的特點

　　(三)了解土地增值稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　(一)掌握土地增值稅的征稅范圍

　　(二)熟悉土地增值稅的納稅人

　　(三)掌握土地增值稅的稅率

　　三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定

　　(一)掌握收入額的確定

　　(二)掌握扣除項目的金額

　　取得土地使用權(quán)所支付的金額;開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本;開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費用;與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;財政部確定的其他扣除項目;舊房及建筑物的評估價格。

　　(三)掌握評估價格辦法及有關(guān)規(guī)定

　　四、應(yīng)納稅額的計算

　　(一)掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計算方法

　　1. 計算增值額

　　增值額=收人額-扣除項目金額

　　2. 計算增值率

　　增值率=增值額÷扣除項目金額× 100%

　　3. 確定適用稅率

　　依據(jù)計算的增值率，按其稅率表確定適用稅率。

　　4. 依據(jù)適用稅率計算應(yīng)納稅額

　　應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)

　　(二)掌握出售舊房應(yīng)納稅額的計算方法

　　(三)熟悉特殊售房方式應(yīng)納稅額的計算方法

　　五、減免稅優(yōu)惠

　　(一)掌握一般減免稅的規(guī)定

　　(二)熟悉特殊減免稅的規(guī)定

　　六、征收管理

　　(一)熟悉申報納稅的程序

　　(二)熟悉納稅時間和繳納方法

　　(三)熟悉納稅的地點

　　(四)熟悉相關(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)

　　(五)掌握房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅的清算管理

第四章 印花稅

　　一、概述

　　(一)熟悉印花稅的概念

　　印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅。

　　(二)了解印花稅的特點

　　(三)了解印花稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　(一)掌握印花稅的征稅泡圍

　　各類經(jīng)濟合同;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);營業(yè)賬簿和權(quán)利;許可證照等。

　　(二)掌握納稅人的具體規(guī)定

　　(三)掌握稅率：比例稅率;定額稅率

　　三、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

　　(一)掌握印花稅的計稅依據(jù)

　　從價計稅情況下計稅依據(jù)的確定;從量計稅情況下計稅依據(jù)的確定。

　　(二)掌握應(yīng)納稅額的計算方法

　　1. 按比例稅率計算應(yīng)納稅額的方法

　　應(yīng)納稅額=計稅金額×適用稅率

　　2. 按定額稅率計算應(yīng)納稅額的方法

　　應(yīng)納稅額=憑證數(shù)量×單位稅額

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策。

　　五、征收管理

　　(一)熟悉印花稅的繳納方法

　　(二)熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定

　　(三)了解印花稅的稅票

　　(四)熟悉納稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)

　　(五)掌握印花稅違章處理的規(guī)定

　　(六)熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點

　　(七)掌握印花稅的管理

第五章 房產(chǎn)稅

　　一、概述

　　(一)熟悉房產(chǎn)稅的概念

　　房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收人為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。

　　(二)了解房產(chǎn)稅的特點

　　(三)了解房產(chǎn)稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　(一)熟悉房產(chǎn)稅的征稅范圍

　　(二)熟悉房產(chǎn)稅的納稅人

　　(三)掌握房產(chǎn)稅的稅率

　　三、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

　　(一)掌握房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)

　　計稅依據(jù)設(shè)計的指導(dǎo)思想;計稅依據(jù)的形式。

　　(二)掌握應(yīng)納稅額的計算

　　應(yīng)納稅額=房產(chǎn)計稅余值(或租金收入)×適用稅率

　　其中：房產(chǎn)計稅余值=房產(chǎn)原值×( 1 -原值減除比例)

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　(一) 掌握減免稅的基本規(guī)定

　　(三)掌握減免稅的特殊規(guī)定

　　五、征收管理

　　(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生的時間

　　(二)了解納稅的期限

　　(三)了解納稅的申報

　　(四)熟悉納稅的地點

第六章車船稅

　　一、概述

　　(一) 熟悉車船稅的概念

　　車船稅是對在中華人民共和國境內(nèi)車輛、船舶(以下簡稱車船)的所有人或者管理人所征收的一種稅。

　　(二)了解車船稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

　　(一)熟悉車船稅的征稅范圍

　　(二)熟悉車船稅的納稅人

　　(三)了解車船稅的稅額

　　三、應(yīng)納稅額的計算與代收代繳

　　(一)掌握車船稅應(yīng)納稅額的計算

　　購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計算。計算公式為：

　　應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額÷12 ×應(yīng)納稅月份數(shù)

　　(二)了解保險機構(gòu)的代收代繳

　　(三)了解交通運輸部門海事管理機構(gòu)代為征收船舶車船稅規(guī)定

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　(一)熟悉法定減免稅的規(guī)定

　　(二)熟悉特定減免稅的規(guī)定

　　五、征收管理

　　(一)熟悉車船稅的納稅期限

　　(二)熟悉車船稅的納稅地點

　　(三)熟悉車船稅的申報繳納

　　(四)了解其他管理規(guī)定

第七章 契稅

　　一、概述

　　(一)熟悉契稅的概念

　　契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。

　　(二)熟悉契稅的特點

　　(三)了解契稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　(一)掌握契稅的征稅范圍

　　(二)熟悉契稅的納稅人

　　(三)熟悉契稅的稅率

　　三、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

　　(一)掌握契稅的計稅依據(jù)

　　(二)掌握契稅應(yīng)納稅額的計算

　　應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)×稅率

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　(一)熟悉契稅減免的基本規(guī)定

　　(二)熟悉財政部規(guī)定的其他減免契稅的項目

　　五、征收管理

　　(一)熟悉契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間

　　(二)了解契稅的納稅期限

　　(三)熟悉契稅的納稅地點

　　(四)了解契稅的征收管理

第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅

　　一、概述

　　(一)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的概念

　　城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對象，以實際占用的土地單位面積為計稅標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。

　　(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的特點

　　(三)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

　　(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

　　(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

　　(三)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額

　　三、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

　　(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)

　　(二)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人實際占用的土地面積和適用單位稅額計算。

　　計算公式為：

　　應(yīng)納稅額=計稅土地面積(平方米)×適用稅額

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　(一)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定

　　(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定

　　五、征收管理

　　(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間

　　(二)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限

　　(三)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報

　　(四)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點

第九章耕地占用稅

　　一、概述

　　(一)熟悉耕地占用稅的概念

　　耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人，就其實際占用的耕地面積征收的一種稅，它屬于對特定土地資源占用課稅。

　　(二)了解耕地占用稅的特點

　　二、納稅義務(wù)人和征稅范圍

　　(一)耕地占用稅的納稅義務(wù)人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人

　　(二)耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家

　　所有和集體所有的耕地

　　三、掌握應(yīng)納稅額的計算

　　耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計稅依據(jù)，以每平方米為計量單位。

　　應(yīng)納稅額=實際占用耕地面積(平方米)×適用定額稅率

　　四、稅收優(yōu)惠

　　(一)熟悉免征耕地占用稅的規(guī)定

　　(二)熟悉減征耕地占用稅的規(guī)定

　　五、熟悉耕地占用稅的征收管理

　　還在使用舊版教材學(xué)習(xí)的考生，這個時候應(yīng)該換教材了，因為每年稅務(wù)師考試大綱都會有所調(diào)整和新增，另外考生在報考時也要做好考試計劃熟悉掌握稅務(wù)師各科考試特點，爭取用最短的時間拿下高含金量的稅務(wù)師考試。