第二章　個人所得稅

　　一、概述

　　(一)了解個人所得稅的概念

　　個人所得稅是以個人(自然人)取得的各項應稅所得為征稅對象所征收的一種稅。

　　(二)熟悉個人所得稅的特點

　　(三)了解個人所得稅的立法原則

　　二、征稅對象

　　(一)熟悉工資、薪金所得的內容

　　(二)熟悉個體工商戶的生產、經營所得的內容

　　(三)熟悉對企事業單位的承包、承租經營所得的內容

　　(四)熟悉勞務報酬所得的內容

　　(五)熟悉稿酬所得的內容

　　(六)熟悉特許權使用費所得的內容

　　(七)熟悉利息、股息、紅利所得的內容

　　(八)熟悉財產租賃所得的內容

　　(九)熟悉財產轉讓所得的內容

　　(十)熟悉偶然所得的內容

　　(十一)熟悉其他所得的內容

　　三、納稅人、稅率與應納稅所得額的計算

　　(一)熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標準，掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務范圍，熟悉所得來源的確定，熟悉扣繳義務人。

　　(二)掌握適用稅率的具體規定，掌握稿酬所得減征、勞務報酬所得加成征稅的規定。

　　(三)掌握應納稅所得額的一般規定，掌握應納稅所得額的特殊規定。

　　四、應納稅額的計算

　　(一)掌握工資、薪金所得的計稅方法

　　(二)掌握個體工商戶的生產、經營所得的計稅方法

　　(三)掌握對企事業單位承包、承租經營所得的計稅方法

　　(四)掌握勞務報酬所得的計稅方法

　　(五)掌握稿酬所得的計稅方法

　　(六)掌握特許權使用費所得的計稅方法

　　(七)掌握利息、股息、紅利所得的計稅方法

　　(八)掌握財產租賃所得的計稅方法

　　(九)掌握財產轉讓所得的計稅方法

　　(十)掌握偶然所得的計稅方法

　　(十一)掌握個人所得稅的特殊計稅方法

　　扣除捐贈款的計稅方法;境外繳納稅額抵免的計稅方法;兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法;對從事建筑安裝業個人取得所得的征稅辦法;對從事廣告業個人取得所得的征稅辦法;對演出市場上個人取得所得的征稅辦法;年終一次性取得獎金的計稅方法;個人股票期權所得的計稅方法;高級管理人員行使股票認購權取得個人所得的計稅方法等。

　　五、減免稅優惠

　　(一)掌握免稅的項目

　　(二)熟悉減稅的項目

　　(三)熟悉暫免征稅的項目

　　(四)熟悉納稅人享受個人所得稅優惠政策時的審批原則

　　六、申報和繳納

　　(一)熟悉源泉扣繳的納稅申報方法

　　(二)熟悉自行申報納稅的方法

　　(三)熟悉高收入者個人所得稅的征收管理

　　(四)熟悉對律師事務所從業人員個人所得稅的征收管理

　　(五)熟悉醫療機構個人所得稅的征收管理

　　(六)熟悉提高了個人繳納增值稅、營業稅的起征點后，繳納個人所得稅的征收管理

　　(七)熟悉股權轉讓所得征收個人所得稅管理

　　七、個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定

　　(一)熟悉個人獨資企業、合伙企業及納稅人

　　(二)熟悉稅率

　　(三)掌握查賬征收應納個人所得稅的計算

　　(四)掌握核定征收應納稅額的計算

　　(五)熟悉稅收優惠

　　(六)熟悉征收管理

　　(七)掌握投資者個人所得稅申報表、個人所得稅匯總申報表及填報方法

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