2023年稅務師財務與會計預習考點：營運資金管理概述
來源：東奧會計在線責編：楊晨2023-02-03 16:53:22
2023年稅務師考試預習已經開始，了解稅務師知識點在備考稅務師的過程中是十分重要的。東奧會計在線為大家整理了《財務與會計》第五章預習知識點，各位考生要多練習勤記憶！
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【所屬章節】
第五章 營運資金管理
【知識點】營運資金管理概述
營運資金管理策略
（一）流動資產的投資策略
如果企業管理政策趨于保守（寬松策略），就會保持較高的流動資產與銷售收入比率，保證更高的流動性（安全性），但盈利能力也更低；如果管理者偏向于為了更高的盈利能力而愿意承擔風險（緊縮策略），那么它將保持一個低水平的流動資產與銷售收入比率。
1.緊縮的流動資產投資策略（收益高、風險高）
在緊縮的流動資產投資策略下，企業維持低水平的流動資產與銷售收入比率。這里的流動資產通常只包括存貨、應收款項以及現金等生產性流動資產，而不包括股票、債券等金融性流動資產。
2.寬松的流動資產投資策略（收益低、風險低）
在寬松的流動資產投資策略下，企業通常會維持高水平的流動資產與銷售收入比率。
（二）流動資產的融資策略
流動資產可以被分解為兩部分：永久性部分和波動性部分。
永久性流動資產是指滿足企業長期最低需求的流動資產，其占有量通常相對穩定；波動性流動資產或稱臨時性流動資產，是指那些由于季節性或臨時性的原因而形成的流動資產，其占用量隨當時的需求而波動。
注：以上內容選自華健老師2022年《財務與會計》基礎班授課講義
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