資產的風險及其衡量_2021年稅務師《財務與會計》高頻考點
來源：東奧會計在線責編：cyw2021-07-19 10:51:56
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【內容導航】
資產的風險及其衡量
【所屬章節】
第一章 財務管理概論
【知識點】資產的風險及其衡量
資產的風險及其衡量
(一)風險管理理念與工具方法
1.風險管理理念
(1)風險管理，是指企業為實現風險管理目標，對企業風險進行有效識別、評估、預警和應對等管理活動的過程。
【提示】企業風險，是指對企業的戰略與經營目標實現產生影響的不確定性。
(2)企業進行風險管理，一般應遵循融合性、全面性、重要性、平衡性等原則。
2.風險管理工具方法
企業進行風險管理的工具方法一般包括風險矩陣、風險清單等，可結合自身的風險管理目標和實際情況，單獨或綜合應用不同的方法。
(二)資產風險的衡量(資產收益率的離散程度)
1.資產收益率的方差
期望值 = (反映預期收益，不能用來衡量風險)
方差 = 2.資產收益率的標準差
標準差 = 【提示】方差和標準差只適用于期望值相同的決策方案風險大小的比較。
3.資產收益率的標準離差率
標準離差率V= ×100%(期望值相同的決策方案和期望值不相同的決策方案風險大小的比較均可以適用)
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（注：以上內容選自李運河老師《財務與會計》授課講義）
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