2014《財務與會計》重要知識點：投資項目的現金流量

　　【小編導言】我們一起來學習2014《財務與會計》重要知識點：投資項目的現金流量。

　　【內容導航】：

　　(一)含義

　　(二)相關概念

　　(三)現金流量的基本內容

　　(四)現金凈流量

　　本知識點屬于《財務與會計》第五章投資管理第四節固定資產投資管理的內容。

　　【知識點】：投資項目的現金流量

　　(一)含義

　　現金流量是指投資項目所涉及的在一定時期內的現金流出與現金流入數量的總稱。

　　(二)相關概念

　　1.項目計算期

　　項目計算期是指從投資建設開始到最終清理結束整個過程的全部時間。

　　2.原始投資與項目總投資(投資總額)的關系

　　(三)現金流量的基本內容

　　現金流出量：

　　1.在建設期發生的建設投資

　　2.在運營期期初發生的墊支流動資金投資

　　3.在運營期發生的付現的營運成本(付現的營運成本=會計的總成本費用-折舊攤銷-利息)

　　4.在運營期發生的各種稅金(包括營業稅金及附加和企業所得稅)

　　現金流入量：

　　1.在運營期發生的營業收入

　　2.在運營期發生的補貼收入

　　回收額：

　　3.通常在項目計算期期末回收的固定資產余值

　　4.通常在項目計算期期末回收的流動資金

　　(四)現金凈流量

　　1.現金凈流量(NCF)的概念

　　現金凈流量，即凈現金流量，是指在項目計算期內由建設項目每年現金流入量與同年現金流出量之間的差額形成的序列指標。可表示為：

　　某年現金凈流量=該年現金流入量–該年現金流出量

　　2.現金凈流量(NCF)的確定