2014《財務與會計》重要知識點：現金的管理

　　【小編導言】我們一起來學習2014《財務與會計》重要知識點：現金的管理。

　　【內容導航】：

    （一）現金管理的目標

    （二）現金管理的方法

    （三）最佳現金余額的確定

　　本知識點屬于《財務與會計》第五章投資管理第二節流動資產投資管理之現金的管理的內容。

　　【知識點】：現金的管理

    （一）現金管理的目標

    1.企業持有現金的動機

    （1）交易性動機。為了滿足日常生產經營的需要。

    （2）預防性動機。為了應付企業發生意外可能對現金的需要。

    （3）投機性動機。為了抓住各種瞬息即逝的市場機會，獲取較大的利益。

    2.現金管理的目標

    （1）在滿足需要的基礎上盡量減少現金的持有量；

    （2）加快現金的周轉速度。

    （二）現金管理的方法

    1.制度管理

    2.預算管理

    3.收支管理。收支管理包括兩個方面：一是加速收款；二是控制現金支出，在不影響企業信譽的情況下，盡可能推遲款項的支付，利用銀行存款的浮游量。

    （三）最佳現金余額的確定

    考慮兩種成本：

    1.持有成本。

    由于持有現金失去其他投資機會而發生損失，與現金持有量成正比。

    持有成本=Q/2×R

    其中：Q--現金持有量

    R--有價證券的報酬率

    2.轉換成本。

    將有價證券轉換成現金發生的手續費等開支，與轉換次數成正比，與現金的持有量成反比。

    轉換成本=T/Q×F

    式中：T--全年現金需求總量

    F--一次的轉換成本

    3.持有現金總成本

    C（持有現金總成本）=持有成本+轉換成本=Q/2×R+T/Q×F。