個人所得稅年度匯算---基礎知識普及
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職場陪伴納稅人取得綜合所得，按納稅年度合并計算個人所得稅，并依法辦理匯算清繳。2024年度匯算辦理時間為2025年3月1日至2025年6月30日。其中，哪些人需要辦理？怎么辦理？如何匯算？對于這些問題，現在就來告訴你！
納稅人取得綜合所得并且符合下列情形之一的，需要依法辦理匯算清繳：
1.已預繳稅額大于匯算清繳實際應納稅額且申請退稅的；
2.已預繳稅額小于匯算清繳實際應納稅額且不符合無需辦理匯算清繳情形的；
3.因適用所得項目錯誤、扣繳義務人未依法履行扣繳義務、取得綜合所得無扣繳義務人，造成納稅年度少申報或者未申報綜合所得的。
綜合所得，是指納稅人取得的工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。
無需辦理的情形：
納稅人取得綜合所得時已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理匯算清繳：
1.匯算清繳需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；
2.匯算清繳需補稅但不超過400元的；
3.已預繳稅額與匯算清繳實際應納稅額一致的；
4.符合匯算清繳退稅條件但不申請退稅的。
匯算清繳準備：
納稅人在匯算清繳前確認填報的聯系電話、銀行賬戶等基礎信息的有效性，并通過個人所得稅APP（以下簡稱個稅APP）、自然人電子稅務局網站（以下簡稱網站）或者扣繳義務人查閱確認綜合所得、相關扣除、已交稅額等信息。
辦理方式：
1.自行辦理；
2.單位辦：通過任職受雇單位（含按累計預扣法預扣預繳其勞務報酬所得個人所得稅的單位，以下統稱單位）代為辦理；
納稅人提出要求的，單位應當代為辦理或者培訓、輔導納稅人完成申報和退（補）稅；
由單位代為辦理的，納稅人應當與單位以書面或者電子等方式進行確認，納稅人未與單位確認的，單位不得代為辦理；
3.委托辦：委托涉稅專業服務機構或者其他單位及個人辦理。委托辦理的，納稅人應當與受托人簽訂授權書。
納稅人優先通過個稅APP、網站辦理匯算清繳，也可以通過郵寄方式或到辦稅服務廳辦理。
選擇郵寄方式辦理的，納稅人應當將申報表寄送至主管稅務機關所在省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局公告的地址。
扣除項目：
納稅人可以在匯算清繳時填報或補充下列扣除：
1.減除費用六萬元；
2.符合條件的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等專項扣除；
3.符合條件的3對以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等專項附加扣除；
4.符合條件的企業年金和職業年金、商業健康保險、個人養老金等其他扣除；
5.符合條件的公益慈善事業捐贈。
納稅人條件上述第二項至第五項扣除的，應當按照規定留存或者提供有關證據資料。
同時取得綜合所得和經營所得的納稅人，可在綜合所得或者經營所得中申報減除費用六萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。
應退或應補稅額=【（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業捐贈）×適用稅率-速算扣除數】-減免稅額-已預繳稅額
| 個人所得稅稅率表（綜合所得適用） | |||
| 級數 | 全年應納稅所得額 | 稅率（%） | 速算扣除數 |
| 1 | 不超過36000元的 | 3 | 0 |
| 2 | 超過36000元至144000元的 | 10 | 2520 |
| 3 | 超過144000元至300000元的 | 20 | 16920 |
| 4 | 超過300000元至420000元的 | 25 | 31920 |
| 5 | 超過420000元至660000元的 | 30 | 52920 |
| 6 | 超過660000元至960000元的 | 35 | 85920 |
| 7 | 超過960000元的 | 45 | 181920 |
溫馨提示：
1.對“上有老下有小”、看病負擔較重、收入降幅較大以及適用簡易申報退稅的群體，稅務部分將延續執行優先退稅制度，為納稅人提供更便捷的退稅服務。
2.稅務機關在開展退稅審核時，發現納稅人退稅申請不符合規定的，將通過個稅APP及網站消息、手機短信、電話等方式向納稅人開展提醒，納稅人接收該消息后，應當及時補充資料或者更正匯算清繳申報，避免影響自身的納稅信用。
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