房產稅和城鎮土地使用稅常見問答

來源：東奧會計在線責編：劉凱莉2025-06-13 10:40:06

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房產稅和城鎮土地使用稅常見問答涵蓋了諸多方面，無論是對于房產所有者、土地使用者，還是相關財稅人員來說，了解這些問題都至關重要。

企業出租房產，如何計算繳納房產稅？企業出租房產，如何計算繳納房產稅？

根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》（國發〔1986〕90號）和《財政部國家稅務總局關于營改增后契稅房產稅土地增值稅個人所得稅計稅依據問題的通知》（財稅〔2016〕43號）規定：

房產出租的，以不含增值稅的租金收入為房產稅的計稅依據，按照12%的稅率計算繳納房產稅。同時，根據《財政部稅務總局住房城鄉建設部關于完善住房租賃有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局住房城鄉建設部公告2021年第24號）規定：對企事業單位、社會團體以及其他組織向個人、專業化規模化住房租賃企業出租住房的，減按4%的稅率征收房產稅。

房產稅稅率是如何規定的？

根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》（國發〔1986〕90號）規定：房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%。

小微企業申報繳納房產稅和城鎮土地使用稅是否有減半優惠政策？

自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

房產稅的計稅依據是什么？

房產稅的計稅依據，應按照會計帳簿所記載的房產原值一次減除30%后的余值計算。

沒有房產原值作為依據的由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。

房產出租的以房產租金收入為房產稅的計稅依據。

政策來源于：天津稅務公眾號

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