企業所得稅匯算清繳準備工作全解析

來源：東奧會計在線責編：李巖2019-12-17 17:06:04

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最近，個人所得稅匯算清繳可謂是吸足了大家的目光，但需要匯算清繳的可不只是個人所得稅。隨著年末的到來，企業所得稅匯算清繳也處理在即，那么，在會計實務中，企業所得稅匯算清繳需要做好哪些準備工作呢？

企業所得稅匯算清繳準備工作全解析

一、企業所得稅匯算清繳稅務處理時間

根據《關于印發<企業所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》（國稅發〔2009〕79號）規定：企業所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

也就是說，一個納稅年度終了后5個月內為企業匯算清繳的時間，依舊是次年的1月1日至5月31日之間。

二、可在企業所得稅稅前扣除的項目

根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令〔2007〕63號）規定：“企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。”

根據該條規定，如工資薪金及相關的支出、職工教育經費、成本及費用支出、管理費用、財務費用等都可在匯算清繳前進行稅前扣除。

溫馨提示：雖然國家未強制要求必須出具審計報告及稅審報告，但這兩項報告有利于調高申報的準確性。

三、企業所得稅匯算清繳前的準備工作

為了能夠更好的進行匯算清繳，財務人員從現在開始就要做好準備了，但具體都該準備些什么呢？

1．資產盤點，如有資產損失的情況存在需提前備案。

2．需要稅前扣除的以前年度應扣未扣支出需提前備案。

3．對于可以享受的稅收優惠需提前備案。

4．檢查成本及費用憑證及票據，需要稅前扣除的必須附有票據否則不允許稅前扣除，因此，缺失的需補全，有問題的需更換。

溫馨提示：小微企業享受稅收優惠不需提前備案。