滑雪度假產業內部審計流程

來源：東奧會計在線責編：林泓宇2019-11-22 09:40:16

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凜冬將至，許多滑雪度假區正在吸引著大量的游客前來消費，成為我國北方冬季重要的產業之一。那么在內部審計實操中，滑雪度假區是如何在經營旺季，完成年度內部審計的？下面就讓小編帶你了解一下吧。

滑雪度假產業內部審計流程

一、集團財務部制定總體審計計劃

北方雪季一旦開始，標志著滑雪度假行業正式進入營業旺季。面對爆炸式增長的客流量，集團財務部需要針對實際情況，制定出可以覆蓋全度假區的總體審計計劃。服務業因為其特殊的行業性質，無法按照常規的作息時間施行固定資產盤點、備用金清查等具體審計流程。這就要求財務部與企業審計組，在年度審計開始之前做好審計時間的安排與規劃，與度假區前臺對客部門、雪場施工作業部門、酒店餐飲等部門負責人充分溝通協調后，按照既定時間計劃表迅速、高效的實施審計計劃。

二、庫存現金及備用金

滑雪度假區通常情況下地理位置遠離市區，對于企業出納而言，無法做到現金收入當日存入公司賬戶。與此同時，在客流高峰期，每一日的現金收入往往數額較大，備用金使用頻率也非常高。在總體審計計劃制定后，公司內審小組應當與集團財務部出納一起，仔細盤點度假區所有營業點的備用金，填寫備用金盤點表。之后還要把各個收銀點的每日現金記錄與財務部總出納的庫存現金進行核對，保證公司在現金流量高峰期，仍然可以實現資金安全運行。

三、雪票及有價券

在滑雪度假區中，滑雪票券、酒店餐飲代金券以及其他消費產品是非常重要的。在年度內部審計中，對于這些有價證券應當給予重點關注。首先是在有價券的印制、領用、回收過程中，審計組要詳細核對收發記錄。其次，所有的有價券必須蓋有財務部指定的印鑒方能正常使用。審計小組應當從集團前臺的銷售系統中調取雪票銷售記錄，再與總出納的票券收發記錄進行核對。對于印鑒不全、缺少收發登記的票券，及時記錄，總結匯報。

四、在用固定資產及低值易耗品

滑雪度假區采購的大型造雪設備，審計組通常很難進行檢查并登記。另外度假區酒店餐飲部門正在使用的餐具等固定資產，很難按照傳統審計方式，在年末匯總出詳細的數量形成報告。審計組可以適當考慮實際情況，利用以往存檔、照片等資料，快速匯總出數量，或者錯過客流高峰期，延期審計盤點。

五、供應商及往來款項

服務業通常會使用長期合作的供應商，審計組可以參考往年賬目及往來情況，抽查與供應商的發票與銀行付款憑證，形成審計報告。

綜上所述，在滑雪度假產業年度審計中，不論是往來賬目還是有價票券，都具有自身的特殊性。應該在不影響正常營業和對客服務的前提下，有序開展年度內部審計。

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