補(bǔ)所得稅應(yīng)該記哪個科目
來源：東奧會計在線責(zé)編：柳2024-10-09 10:05:24
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1.企業(yè)補(bǔ)交當(dāng)年的所得稅以及相應(yīng)滯納金時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
營業(yè)外支出——稅收滯納金
貸：銀行存款
2.企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)補(bǔ)交所得稅產(chǎn)生的滯納金時
借：本年利潤
貸：營業(yè)外支出——稅收滯納金
企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。滯納金是對不按納稅期限繳納稅款的納稅人，按滯納天數(shù)加收滯納稅款一定比例的款項，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對逾期繳納稅款的納稅人給予經(jīng)濟(jì)制裁的一種措施。
所得稅補(bǔ)虧怎么計算
1.首先計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
2.然后計算當(dāng)期可抵扣的虧損額度。可抵扣的虧損額度等于以前年度未彌補(bǔ)虧損余額加上當(dāng)期虧損額度，但不能超過當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
3.最后計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減去可抵扣的虧損額度后的應(yīng)納稅所得額，再按照企業(yè)所得稅稅率計算出當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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