銷售貨物開發票認證抵扣后，發生退貨如何處理？
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職場陪伴【問題】我公司銷售貨物給客戶已開具發票，客戶已認證抵扣，但發生了退貨，怎么開具紅字發票？
【答案】
購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，原發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方，由購買方填開并上傳《信息表》。主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至開票軟件中，納稅人可查詢或導出“紅字發票信息表”，獲取信息表編號。
銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》，輸入“紅字發票信息表編號”開具紅字專用發票，在開票軟件中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。
【政策依據】《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）第一條規定：增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票（以下簡稱“專用發票”）后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，按以下方法處理：
1.購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在開票軟件中填開并上傳《增值稅專用發票紅字信息表》，在填開《信息表》時選擇“購買方申請-已抵扣”，不必填寫對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在開票軟件中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
2.主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至開票軟件中，納稅人可查詢或導出“紅字發票信息表”，獲取信息表編號。
3.銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》，輸入“紅字發票信息表編號”開具紅字專用發票，在開票軟件中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。
4.納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。
第二條規定：稅務機關為小規模納稅人代開專用發票，需要開具紅字專用發票的，按照一般納稅人開具紅字專用發票的方法處理。
根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》（國稅發〔2006〕156號）第二十五條規定：用于抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符（國家稅務總局另有規定的除外）。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內容僅供參考，如有異議請以官方更新內容為準。
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