個體工商戶需要繳納企業所得稅嗎？可以登記為一般納稅人嗎？
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職場陪伴【問題】個體工商戶需要繳納企業所得稅嗎？可以登記為一般納稅人嗎？
【答案】
1.個體工商戶、個人獨資企業、一人有限責任公司的區別
形式 | 責任承擔 | 法人資格 |
個體工商戶 | 無限責任 | 不具有 |
個人獨資企業 | 無限責任 | 不具有 |
一人有限責任公司 | 有限責任（出資額為限） | 具有 |
（1）個體工商戶
根據《中華人民共和國民法典》規定，自然人從事工商業經營，經依法登記，為個體工商戶。個體工商戶可以起字號。個體工商戶的債務，個人經營的，以個人財產承擔；家庭經營的，以家庭財產承擔；無法區分的，以家庭財產承擔。個體工商戶對債務負無限責任，不具備法人資格。
（2）個人獨資企業
根據《個人獨資企業法》規定，個人獨資企業，是指由一個自然人投資，資產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。個人獨資企業不具有法人資格。
（3）一人有限責任公司
根據《公司法》相關規定，一人有限責任公司是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責任公司。一人有限公司以其出資額為限對公司債務承擔有限責任。具有法人資格。
2.個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人。根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》的相關規定，個體工商戶應就其經營所得繳納個人所得稅。因此，個體工商戶不繳納企業所得稅，只需繳納個人所得稅。
根據《中華人民共和國個人所得稅法》，經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。
| 個人所得稅稅率表二（經營所得適用） | ||
| 級數 | 全年應納稅所得額 | 稅率（%） |
| 1 | 不超過30000元的 | 5 |
| 2 | 超過30000元至90000元的部分 | 10 |
| 3 | 超過90000元至300000元的部分 | 20 |
| 4 | 超過300000元至500000元的部分 | 30 |
| 5 | 超過500000元的部分 | 35 |
| 注：本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。 | ||
3.個體戶可以登記為一般納稅人。納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，均可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。會計核算健全，是指能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證進行核算。
4.小規模納稅人的個體戶可以開具增值稅專用發票。依據《國家稅務總局關于增值稅發票管理等有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第33號），增值稅小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發票。
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內容僅供參考，如有異議請以官方更新內容為準。
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