自然人借款給公司并收取利息會涉及哪些稅費？
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職場陪伴【問題】自然人借款給公司并收取利息，去稅務局代開發票結算利息費用，會涉及哪些稅費？付款單位要代扣代繳個人所得稅嗎？
【答案】
會涉及增值稅及附加稅費和個人所得稅。
1.自然人持續開展經營業務的，如辦理了稅務登記，并選擇按期納稅，履行按期申報納稅義務，可以按規定享受小規模納稅人月銷售額10萬元以下（季銷售額30萬元以下）免稅政策；自然人不經常發生應稅行為的，如未辦理稅務登記（包括未辦理臨時稅務登記的），則一般應按規定享受按次納稅的起征點政策。即自然人取得的利息收入，如果未辦理稅務（臨時稅務）登記的，如果達到按次納稅起征點的（一般為500元/次，具體以所在省規定為準），應就取得的利息收入適用1%的征收率全額計算繳納增值稅。
增值稅附加稅費包括城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加。附加稅費以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據。對于城市維護建設稅，納稅人所在地在市區的，稅率為百分之七；納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為百分之五；納稅人所在地不在市區、縣城或者鎮的，稅率為百分之一。教育費附加率為3%。地方教育附加率為2%。
2.公司支付個人借款利息時，公司作為法定扣繳義務人，適用“利息、股息、紅利所得”稅目，20%的稅率計算扣繳其個人所得稅，并進行全員全額個稅扣繳申報。注意：公司扣繳個人利息個稅的時間一般在實際支付利息給個人時。但是如果公司已經進行了應付利息的賬務處理，即使沒有實際支付利息給個人，也要在計提應付利息時扣繳個人的個稅。
【政策依據】
《關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號）：一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
《關于利息、股息、紅利所得征稅問題的通知》（國稅函〔1997〕656號）：扣繳義務人將屬于納稅義務人應得的利息、股息、紅利收入，通過扣繳義務人的往來會計科目分配到個人名下，收入所有人有權隨時提取，在這種情況下，扣繳義務人將利息、股息、紅利所得分配到個人名下時，即應認為所得的支付，應按稅收法規規定及時代扣代繳個人應繳納的個人所得稅（1994年前為個人收入調節稅）。
《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2018年第61號）：第四條實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得：
（五）利息、股息、紅利所得；
（六）財產租賃所得；
（七）財產轉讓所得；
（八）偶然所得。
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內容僅供參考，如有異議請以官方更新內容為準。
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