開了專票和普票怎么報增值稅

來源：東奧會計在線責編：劉子玥2025-05-08 11:25:59

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開了專票和普票怎么報增值稅

2023年1月1日至2027年12月31日期間，對月銷售額10萬元以下(含本數(shù)、以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元(季銷售額超過30萬)，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

一、開具普票

免征增值稅，申報表應(yīng)填寫在第9欄“免稅銷售額”和第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”(企業(yè))或者第9欄“免稅銷售額”和第11欄“未達起征點銷售額”(個體)。

二、開具專票

不得享受免征增值稅。

(一)開具3%或5%稅率的情形

小規(guī)模納稅人應(yīng)當將當期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第2欄和第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

(二)開具1%稅率情形

增值稅小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應(yīng)欄次。

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