實際繳納的增值稅用哪個科目
來源：東奧會計在線責編：柳2025-01-21 09:52:48
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應交稅費應交增值稅。
一般納稅人
當月繳納當月的增值稅：使用 “應交稅費 - 應交增值稅(已交稅金)” 科目。這一科目用于核算一般納稅人當月繳納本月增值稅額。繳納以前期間未交增值稅：使用 “應交稅費 - 未交增值稅” 科目。它主要用于核算一般納稅人月度終了從 “應交稅費 - 應交增值稅” 或 “應交稅費 - 預交增值稅” 明細科目轉入當月未交或多交的增值稅額，以及當月繳納以前期間未交的增值稅額。如企業發現上月少繳增值稅，在本月補繳時，借記 “應交稅費 - 未交增值稅”，貸記 “銀行存款”。
小規模納稅人
繳納增值稅時使用 “應交稅費 - 應交增值稅” 科目。因為小規模納稅人實行簡易計稅方法，不涉及復雜的進項稅額抵扣和銷項稅額核算，其應納稅額直接通過 “應交稅費 - 應交增值稅” 科目核算。當小規模納稅人實際繳納增值稅時，借記 “應交稅費 - 應交增值稅”，貸記 “銀行存款”。
實際繳納的增值稅如何計算
一般納稅人
一般計稅方法
計算公式：應納稅額 = 當期銷項稅額 - 當期進項稅額。實際繳納的增值稅就是按照這個公式算出的應納稅額，在扣除減免稅額、加計抵減稅額等優惠項目后的金額。
簡易計稅方法(特定情況下使用)
計算公式：應納稅額 = 銷售額 × 征收率。實際繳納的增值稅就是按此公式計算得出的金額。
小規模納稅人
計算公式：應納稅額 = 銷售額 × 征收率。實際繳納的增值稅以此公式計算。
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