存貨監盤程序包括哪些
就業咨詢
職場陪伴
存貨監盤程序主要包括以下幾個方面：
1.評價管理層指令和程序：
核查管理層用以記錄和控制存貨盤點結果的指令和程序的有效性。
評估存貨盤存制度、內部控制制度以及管理層指令和程序的執行情況。
2.觀察盤點程序執行情況：
觀察管理層制定的盤點程序是否得到適當執行。
確認盤點時間安排是否合適，盤點范圍是否全面。
3.檢查存貨：
在盤點過程中檢查存貨，以確定存貨的存在，識別過時、毀損或陳舊的存貨。
記錄所有過時、毀損或陳舊存貨的詳細情況，以便進一步追查和測試存貨跌價準備的準確性。
4執行抽盤：
對存貨進行抽樣盤點，以驗證盤點結果的準確性。
5.監盤結束時的檢查：
再次觀察盤點現場，確認所有應納入盤點范圍的存貨是否均已盤點。
檢查已填用、作廢及未使用盤點表單的號碼記錄，確保其連續編號，并核對已發放的表單是否均已收回。
6.問卷調查：
對被核查單位的存貨盤點組織與準備工作進行問卷調查，確保盤點工作有效進行。
7.散貨和標準貨管理：
對散貨堆和標準貨分別賦予唯一標簽號，并進行現場標記和核對。
以上步驟有助于注冊會計師獲取充分、適當的審計證據，確保存貨監盤程序的順利進行。
存貨監盤注意事項
在進行存貨監盤過程中，審計人員應注意以下要點：
1.核對庫存數量：
2確認存貨數量與記錄是否一致。
考慮損耗、報廢、腐敗等因素。
2.檢查存貨質量：
確認存貨無損壞、變形、濕潤等問題。
3.歸類存貨：
根據品種、規格及價值對存貨進行分類。
4.登記存貨：
建立完善的存貨檔案，記錄收購、銷售、報廢等信息。
5.評估重大錯報風險：
識別與存貨相關的內部控制和程序。
評估存貨盤點是否制定適當程序并下達正確指令。
6.檢查相關文檔：
審查出、入庫單，確認倉庫清單的完整性。
檢查費用支出明細賬和租賃合同，了解倉庫租賃情況。
7.選擇監盤地點：
根據存貨重要性及與重大錯報風險的評估選擇適當地點。
8.應對舞弊風險：
在識別出舞弊風險時，可能采取突擊監盤。
9.時間安排：
選擇財務報表日或相近日期進行監盤。
10.現場操作：
確保盤點程序合理，包括整理、排列和識別特殊存貨。
監督盤點過程，保證工作質量和勝任能力。
11.所有權問題：
確認所有盤點存貨屬于被審計單位。
12.記錄監盤結果：
將結果記錄在存貨盤存報表和庫存賬簿上。
13.后續工作：
復核監盤結果，與被審計單位記錄對比。
分析問題，評估對財務報表的影響。
14.利用現代技術：
運用移動應用、物聯網技術提高監盤效率。
15.重視監盤：
將存貨監盤作為重點審計程序。
委派經驗豐富的審計人員實施。
16.全面了解流程：
了解存貨核算、管理和控制流程。
督促企業規范管理和核算。
17.制定詳細計劃：
了解存貨內容、性質、存放場所。
評估固有風險、控制風險和檢查風險。
18.實地察看：
實地察看存貨存放場所，了解具體情況。
以上要點將幫助審計人員有效執行存貨監盤，確保審計結果的準確性和可靠性
推薦閱讀：
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內容僅供參考，如有異議請以官方更新內容為準。
熱門問答
相關文章
津公網安備12010202000755號