現金的概念有廣義和狹義之分。在西方會計中的“現金”包括企業的庫存現金、銀行存款和現金等價物，屬于廣義的概念；在我國企業會計報表的現金流量表中的“現金”概念，包括企業的庫存現金、隨時可以用于支付的存款以及現金等價物也屬于廣義的現金概念。狹義的“現金”概念，是僅指企業的庫存現金，包括庫存人民幣和外幣。在我國的會計核算中所指的現金即為狹義的概念。

現金是企業流動性最強的貨幣資金，能夠隨時購買材料、物資等各種物品，是最具有通用性的、也是最容易受到侵吞和挪用的資產。因此，企業必須加強對現金日常收支的管理，嚴格執行國務院的《現金管理條理》，建立和完善現金內部管理制度，確保現金的完好無損。現金管理內容包括如下：

1.庫存現金的開支范圍

根據國務院頒發的《現金管理條理》，企業可以在以下范圍內使用現金支付：

（1）職工工資、津貼

（2）個人勞務報酬。

（3）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等方面的各種獎金。

（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出等。

（5）向個人收購農副產品和其他物資的價款。

（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

（7）結算起點（1 000元）以下的零星開支。

（8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

企業與其他單位之間的經濟往來，除在規定的范圍內可使用現金外，必須通過開戶銀行進行轉賬結算。

2.庫存現金限額

庫存現金限額是指企業保留庫存現金的最高數額。根據我國現行規定，企業日常零星開支所需庫存現金數額，由開戶銀行根據企業的規模大小、日常現金開支的多少、企業距離銀行的遠近以及交通是否便利等實際情況來核定。庫存現金限額一般為3～5天的日常零星開支，邊遠地區和交通不便地區，限額可以多于5天，但最多不得超過15天的需要量。庫存現金限額一經開戶銀行核定，企業必須嚴格遵守。超過限額規定的現金應及時存入銀行。在庫存現金限額不足以保證日常零星開支時，企業應當及時向開戶銀行提出申請，經開戶銀行核定后進行庫存限額的調整。

3.不得坐支現金

坐支現金是指企業用經營業務收入的現金直接支付自身的支出。企業支付現金時，可以從本企業的庫存現金限額中支付，也可從銀行存款賬戶中提取現金支付，但不能用經營業務收入的現金直接支付，即不得坐支現金。企業的經營業務收入的現金應及時送存銀行，因特殊情況需要坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準。由開戶銀行核定其坐支范圍和限額。企業應該按規定定期向開會銀行報告其坐支現金情況。

4.現金管理的其他規定

（1）不得挪用現金和不符合財務手續的原始憑證（俗稱“白條”）抵庫。

（2）不得公款私存，將單位收入的現金存入個人儲蓄賬戶。

（3）不得私設小金庫，企業一切現金收入都必須入賬，不得保留賬外現金。

（4）不準私人借用公款。

（5）單位之間不得轉借現金。

（6）不準編造、謊報用途套取現金。

（7）不準用銀行賬戶代其他單位、個人收入或主持現金等。

企業應當定期或不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存現金余額相符。

開戶銀行有權對企業的現金收支情況和庫存現金限額的遵守情況進行檢查，對違反規定的，開戶銀行可進行相應的罰款和處罰。