一、本科目核算企業存放于境內、境外銀行和非銀行機構的款項。

　　企業(銀行)存放中央銀行的款項，在“存放中央銀行款項”科目核算。

　　二、本科目可按存放款項的性質和存放的金融機構進行明細核算。

　　三、企業增加在同業的存款，借記本科目，貸記“存放中央銀行款項”等科目;減少在同業的存款做相反的分錄。

　　四、本科目期末借方余額，反映企業(銀行)存放在同業的各種款項。