存貨暫估是指外購貨物的發票未到，不知道具體單價時，財務人員期末暫時按估計價格入賬，下月用紅字予以沖回的業務。本報上期實務版介紹了手工操作方式下對存貨暫估的處理（見本報上期B12版《材料采購發票未到巧處理》一文），其實如果企業引入財務軟件，可以通過入庫單直接進行材料暫估處理，因此存貨的暫估處理就容易多了。下面介紹在ERP環境下對存貨如何進行暫估處理。

　　操作流程

　　在ERP軟件中，一般暫估業務是在采購與存貨核算模塊來實現，其統一的操作流程為：

　　1、系統接收到從外系統傳來的未結算的采購入庫單，進行暫估業務處理。

　　2、收到采購發票時，進行結算成本處理，系統提供月初回沖、單到回沖等方式進行暫估業務處理。

　　3.月初回沖和單到回沖可處理入庫單拆單拆記錄多次結算，即每次部分結算后即可進行暫估處理。

　　入庫單記賬時，如果已部分結算，則系統將其拆分成兩條記錄進行記賬，按結算數量、結算單價、結算金額部分作為已結算的采購入庫單記賬，將未結算數量、未結算單價和未結算暫估金額作為暫估入庫單記賬。恢復記賬時兩條記錄會同時恢復。

　　具體業務處理

　　1月份，采購部收到A醫藥公司送到的藥品，維生素A數量為3盒，單價15元，葡萄糖50瓶，每瓶15元，共計695元，采購部庫管人員在業務系統錄入采購入庫單。

　　月底，仍然未收到醫藥公司提供的發票，財務部門核算人員針對該筆業務月底在業務系統進行暫估。

　　借：庫存商品　795

　　　貸：應付賬套——暫估應付款　795

　　在月初回沖的方式下，進行核算：

　　2月初，在業務系統中自動生成該筆業務的紅字回沖單，財務部門材料會計根據紅字回沖單生成憑證：

　　借：庫存商品　795

　　　貸：應付賬款——暫估應付款　795

　　第一種情況：

　　2月10日，采購部門業務員收到A醫藥公司提供的采購發票，維生素A數量為3盒、單價15元，葡萄糖50瓶、單價15元，共計695元，采購統計人員在業務系統錄入采購發票，于1月份錄入的采購入庫單進行結算，并附相關業務單據于財務進行采購報賬。

　　材料會計收到采購統計人員所提供的采購入庫單和采購發票后，在業務系統中對上月業務進行結算成本處理，同時生成藍字回沖單，材料會計根據藍字回沖單生成憑證：

　　借：庫存商品　795

　　　貸：應付賬款　795

　　第二種情況：

　　2月10日，采購部門業務員收到A醫藥公司提供的采購發票，維生素A數量為3盒，單價16元，金額48元，采購統計人員在業務系統錄入采購發票，于1月份錄入的采購入庫單進行結算，并附相關業務單據于財務進行采購報賬。

　　材料會計收到采購統計人員所提供的采購入庫單和采購發票后，在業務系統中對上月業務進行結算成本處理，同時生成藍字回沖單，材料會計根據藍字回沖單生成憑證：

　　借：庫存商品　48

　　　貸：應付賬款　48

　　2月底，材料會計在業務系統中根據未結算完畢的采購入庫單，生成暫估的藍字回沖單，材料會計根據暫估的藍字回沖單生成憑證：

　　借：庫存商品　750

　　　貸：應付賬款——暫估應付款　750

　　第三種情況：

　　2月底，該筆業務的采購入庫單和發票仍然未到，業務系統中自動生成暫估的藍字回沖單，材料會計根據暫估的藍字回沖單制單：

　　借：庫存商品　795

　　　貸：應付賬款——暫估應付款　795