辦理銀行存款收付業務，應先填制或取得證明款項已經收付的憑證，作為核算依據。例如，將現金送存銀行時，應填制送款單，注明款項來源和金額。銀行驗收后，在送款單的回單聯加蓋“收訖”字樣，退回送款單位。從銀行提取現金時，也應按銀行規定填寫現金支票，注明用途。各單位根據送款單的回單聯和現金支票的存根，填制銀行存款的記賬憑證，進行銀行存款的收付核算。

　　銀行存款的收付核算包括序時核算與分類核算。進行序時核算，應設置銀行存款日記賬，由出納人員根據銀行存款收款憑證和付款憑證，按照經濟業務發生的時間順序，逐日逐項登記。為了便于檢查賬簿記錄和與銀行核對收付記錄，銀行存款日記賬除列有記賬憑證種類、號數外，還應列有結算憑證種類、號數，以便填寫辦理轉賬結算的憑證種類和號數。

　　進行分類核算，應設置銀行存款總分類賬戶，由不擔任出納的會計人員根據銀行存款收款憑證和付款憑證登記，也可根據匯總的記賬憑證定期或月末登記。