一、基本概念

　　1.銀行匯票：是由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件付給收款人或持票人的一種票據(jù)。

　　2.銀行匯票結(jié)算：銀行匯票是指由匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行(一般為開戶銀行)，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的一種結(jié)算方式。

　　二、適用范圍

　　三、有關(guān)規(guī)定

　　1.一律記名：即匯票上必須注明收款人。

　　2.可以背書轉(zhuǎn)讓：是指匯票持有人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓他人的一種票據(jù)行為。其中，轉(zhuǎn)讓方稱為背書人，接受人被稱之為被背書人。

　　3.提示付款期限為自出票日起一個(gè)月。

　　4.完成此項(xiàng)業(yè)務(wù)需要兩套憑證，即一式三聯(lián)的銀行匯票申請(qǐng)書和一式四聯(lián)的銀行匯票。收款人(包括被背書人)在受理銀行匯票時(shí)應(yīng)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審查：

　　(1)銀行匯票聯(lián)與解訖通知聯(lián)是否齊全。

　　(2)匯票號(hào)碼和記載內(nèi)容是否一致。

　　(3)收款人(被背書人)是否為本單位或本人。

　　(4)銀行匯票是否在提示付款期內(nèi)。

　　(5)應(yīng)記載的事項(xiàng)是否齊全，包括表明“匯票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額(金額大小寫是否一致，是否用壓數(shù)機(jī)印出的金額)、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章(是否符合規(guī)定)。

　　(6)出票金額、日期、收款人名稱等是否更改，更改的事項(xiàng)是否有原記載人簽章。

　　四、銀行匯票付款業(yè)務(wù)辦理

　　銀行匯票適用于單位或個(gè)人向異地支付各種款項(xiàng)的結(jié)算，根據(jù)實(shí)際需要，既可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。該種結(jié)算方式具有使用范圍廣、方便靈活、結(jié)算迅速“錢隨人到”、兌付性強(qiáng)、剩余款項(xiàng)由銀行負(fù)責(zé)退回等優(yōu)點(diǎn)，主要適用于先發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。

　　以銀行匯票方式進(jìn)行付款業(yè)務(wù)辦理的工作過程為：

　　1.出納員按規(guī)定向開戶銀行申請(qǐng)辦理銀行匯票，按要求填制一式三聯(lián)的銀行匯票申請(qǐng)書。

　　2.將填寫好的申請(qǐng)書送交銀行。

　　3.銀行查證資金賬戶，同意后按申請(qǐng)額出票，并交與申請(qǐng)人公司。

　　4.根據(jù)工行規(guī)定交納手續(xù)費(fèi)。

　　5.會(huì)計(jì)以手續(xù)費(fèi)、工本費(fèi)收費(fèi)憑條和退回的銀行匯票申請(qǐng)書存根聯(lián)為依據(jù)作銀行存款減少的核算。

　　6.公司采購員持銀行匯票到山東辦理貨物采購，采購業(yè)務(wù)辦妥后將銀行匯票的第二、三聯(lián)交給收款單位。

　　7.公司會(huì)計(jì)根據(jù)采購過程中所索取到的原始憑證做采購業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)賬憑證。

　　8.接開戶銀行通知收回多余款項(xiàng)，會(huì)計(jì)作相應(yīng)賬務(wù)處理。

　　五、銀行匯票結(jié)算方式下的收款業(yè)務(wù)

　　以銀行匯票方式進(jìn)行收款業(yè)務(wù)辦理的工作過程為：

　　1.倉庫按銷售部門通知發(fā)貨;填寫銷售小票;

　　2.銷售部門填寫發(fā)票，將記賬聯(lián)交給會(huì)計(jì)，對(duì)購方提供的銀行匯票進(jìn)行審核;將審核后的銀行匯票交給出納員辦理進(jìn)賬;出納員完成銀行匯票二、三聯(lián)的補(bǔ)填工作并填寫進(jìn)賬單辦理進(jìn)賬手續(xù);

　　3.會(huì)計(jì)人員接到銀行轉(zhuǎn)來的收賬通知聯(lián)后連同發(fā)貨票的記賬聯(lián)作賬務(wù)處理。