現金流量表是反映上市公司現金流入與流出信息的報表。這里的現金不僅指公司在財會部門保險柜里的現鈔，還包括銀行存款、短期證券投資、其他貨幣資金。現金流量表可以告訴我們公司經營活動、投資活動和籌資活動所產生的現金收支活動，以及現金流量凈增加額，從而有助于我們分析公司的變現能力和支付能力，進而把握公司的生存能力、發(fā)展能力和適應市場變化的能力。

　　上市公司的現金流量具體可以分為以下5個方面：

　　1.來自經營活動的現金流量：反映公司為開展正常業(yè)務而引起的現金流入量、流出量和凈流量，如商品銷售收入、出口退稅等增加現金流入量，購買原材料、支付稅款和人員工資增加現金流出量，等等;

　　2.來自投資活動的現金流量：反映公司取得和處置證券投資、固定資產和無形資產等活動所引起的現金收支活動及結果，如變賣廠房取得現金收入，購入股票和債券等對外投資引起現金流出等;

　　3.來自籌資活動的現金流量：是指公司在籌集資金過程中所引起的現金收支活動及結果，如吸收股本、分配股利、發(fā)行債券、取得借款和歸還借款等;

　　4.非常項目產生的現金流量：是指非正常經濟活動所引起的現金流量，如接受捐贈或捐贈他人，罰款現金收支等;

　　5.不涉及現金收支的投資與籌資活動：這是一類對股民非常重要的信息，雖然這些活動并不會引起本期的現金收支，但對未來的現金流量會產生甚至極為重大的影響。這類活動主要反映在補充資料一欄里，如以對外投資償還債務，以固定資產對外投資等。

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