1.應交增值稅明細表的作用

    應交增值稅明細表是反映企業一定時期內應交增值稅和未交增值稅情況的報表。按月編制。通過該表可以了解企業期初未抵扣的數額、當期發生的銷項稅額、當期抵扣情況和未交增值稅數額。

    2.應交增值稅明細表的編制

    （1）應交增值稅明細表反映企業應交增值稅的情況。

    （2）應交增值稅明細表"應交增值稅"各項目的內容及其填列方法。

    ①"年初未抵扣數"項目，反映企業年初尚未抵扣的增值稅。本項目以"-"號填列。

    ②"銷項稅額"項目，反映企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅稅額。本項目應根據"應交稅金——應交增值稅"明細科目"銷項稅額"專欄的記錄填列。

    ③"出口退稅"項目，反映企業因出口貨物退回的增值稅稅款。本項目應根據"應交稅金——應交增值稅"明細科目"出口退稅"專欄的記錄填列。

    ④"進項稅額轉出"項目，反映企業購進的貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定應轉出的進項稅額。本項目應根據"應交稅金——應交增值稅"明細科目"進項稅額轉出"專欄的記錄填列。

    ⑤"轉出多交增值稅"項目，反映企業月度終了轉出多交的增值稅。本項目應根據"應交稅金——應交增值稅"明細科目"轉出多交增值稅"專欄的記錄填列。

    ⑥"進項稅額"項目，反映企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅稅額。本項目應根據"應交稅金——應交增值稅"明細科目"進項稅額"專欄的記錄填列。

    ⑦"已交稅金"項目，反映企業已交納的增值稅稅額。本項目應根據"應交稅金——應交增值稅"明細科目"已交稅金"專欄的記錄填列。

    ⑧"減免稅款"項目，反映企業按規定可以減免的增值稅稅額。本項目應根據"應交稅金——應交增值稅"明細科目"減免稅款"專欄的記錄填列。

    ⑨"出口抵減內銷產品應納稅額"項目，反映企業按照規定計算的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額。本項目應根據"應交稅金——應交增值稅"明細科目"出口抵減內銷產品應納稅額"專欄的記錄填列。

    ⑩"轉出未交增值稅"項目，反映企業月度終了轉出未交的增值稅。本項目應根據"應交稅金——應交增值稅"明細科目"轉出未交增值稅"專欄的記錄填列。