【2021考季】境內(nèi)居民企業(yè)A公司2017年10月以1000萬元投資于境內(nèi)另一居民企業(yè)M（非上市公司），取得M公司30%的股權(quán)。2020年11月經(jīng)M公司股東會批準(zhǔn)，A公司將其持有的全部股權(quán)進行撤資，撤資時M公司累計未分配利潤與累計盈余公積合計數(shù)為3000萬元，A公司撤資分得2000萬元。則A公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
正確答案：
A公司取得的2000萬元中，1000萬元應(yīng)確認(rèn)為投資收回；3000×30%=900（萬元），應(yīng)確認(rèn)為股息所得，居民企業(yè)投資于其他非上市的居民企業(yè)，取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入；剩余的2000-1000-900=100（萬元）應(yīng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。A公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×25%=25（萬元）。
投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
知識點出處
第四章 企業(yè)所得稅法
知識點頁碼
2021年考試教材第198,199頁
投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
展開
京公網(wǎng)安備：11010802022124號