【2021考季】某工業(yè)企業(yè)2020年4月1日向非金融企業(yè)、非關(guān)聯(lián)方借款300萬(wàn)元用于建造廠房，年利率為8%，借款期限為12個(gè)月。該廠房于2019年開(kāi)始建造，2020年9月30日完工并辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。已知銀行同期同類貸款年利率為6%，則該工業(yè)企業(yè)在計(jì)算2020年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予直接扣除的利息支出為（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
2020年4月～9月的利息應(yīng)作為資本性支出計(jì)入廠房的成本，不在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的利息支出=300×6%×3/12=4.5（萬(wàn)元）。
企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)
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第四章 企業(yè)所得稅法
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2021年考試教材第182,183,184,185,186,187,188,189,190,191,192頁(yè)
企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)
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