【2019考季】我國一居民企業(yè)（總公司）在甲國設有一分公司，2018年總公司境內(nèi)取得應納稅所得額800萬元，在甲國分公司取得應納稅所得額120萬元，分公司適用30%稅率，但因處在甲國稅收減半優(yōu)惠期而向甲國政府實際繳納所得稅18萬元，我國所得稅稅率為25%，按照限額饒讓抵免法，則我國應對總公司征稅（ ）萬元。
正確答案：
抵免限額=120×25%=30（萬元）；境外優(yōu)惠饒讓視同納稅=120×30%=36（萬元）。
30萬元＜視同實納36萬元，可抵免30萬元；我國應征所得稅額=（800+120）×25%-30=200（萬元）。
稅收饒讓抵免的應納稅額的確定
知識點出處
第十二章 國際稅收稅務管理實務
知識點頁碼
2019年考試教材第489,490頁
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