【2020考季】A公司和B公司共同投資成立M公司，A公司出資4000萬元，占M公司股份的40%，B公司出資6000萬元，占M公司股份的60%，2019年12月A公司將其持有的股份以12000萬元全部轉讓給B公司。截止股權轉讓前，M公司的未分配利潤為5000萬元，盈余公積為5000萬元。A公司轉讓股權取得的所得應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
正確答案：
企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。A公司股權轉讓所得=12000-4000=8000（萬元），應繳納企業(yè)所得稅=8000×25%=2000（萬元）。
企業(yè)所得稅一般收入的確認
知識點出處
第四章 企業(yè)所得稅法
知識點頁碼
2020年考試教材第206,207頁
企業(yè)所得稅一般收入的確認
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