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多項選擇題

【2020考季】下列項目中會影響資產負債表期末遞延所得稅負債賬面價值的有（　?。?。

A

期初遞延所得稅負債

B

本期轉回的遞延所得稅負債

C

投資企業對采用權益法核算并打算長期持有的長期股權投資根據被投資單位實現的凈利潤確認的投資收益

D

本期應付職工薪酬中超過稅法規定的稅前扣除標準的部分

正確答案：

A

B

試題解析

選項C，企業擬長期持有權益法核算的長期股權投資，其賬面價值與計稅基礎之間的差異不確認遞延所得稅；選項D，超出部分差額對未來期間計稅不產生影響，不確認遞延所得稅。

本題關聯的知識點

遞延所得稅負債的計量
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知識點出處

第二十章所得稅

知識點頁碼

2020年考試教材第395頁
遞延所得稅負債的計量
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第二十章所得稅

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2020年考試教材第395頁

相關試題

多項選擇題下列各項應確認遞延所得稅資產的有（　?。?/a>

單項選擇題 甲公司2×19年年初遞延所得稅負債的余額為330萬元，遞延所得稅資產的余額為165萬元。假設甲公司未來期間會產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2×19年當期另發生下列暫時性差異：（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產賬面價值大于計稅基礎100萬元；（2）預計負債賬面價值大于計稅基礎80萬元；（3）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產賬面價值大于計稅基礎120萬

多項選擇題甲公司與乙公司簽訂了一項租賃協議，將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期開始日為2×19年3月31日。2×19年3月31日，該寫字樓的原值25000萬元，已計提累計折舊5000萬元，公允價值為23000萬元，甲公司對該項投資性房地產采用公允價值模式進行后續計量。假定轉換前該寫字樓的計稅基礎與賬面價值相等，稅法規定，該寫字樓預計尚可使用年限為10年，無殘值。2×19年12月31日，該項寫字

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