【2021考季】甲公司2×19年年初遞延所得稅負債的余額為330萬元，遞延所得稅資產的余額為165萬元。假設甲公司未來期間會產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2×19年當期另發生下列暫時性差異：（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產賬面價值大于計稅基礎100萬元；（2）預計負債賬面價值大于計稅基礎80萬元；（3）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產賬面價值大于計稅基礎120萬
正確答案：
遞延所得稅負債本期發生額=（330/15%+100+120）×25%-330=275（萬元），其中對應其他綜合收益的金額=120×25%=30（萬元），對應所得稅費用的金額=275-30=245（萬元）。遞延所得稅資產本期發生額=（165/15%+80）×25%-165=130（萬元），遞延所得稅費用本期發生額=245-130=115（萬元）。
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