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單項選擇題

【2020考季】下列各項不應(yīng)確認遞延所得稅的是（　?。?。

A
對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資（長期持有），初始投資成本小于被投資單位可辨認凈資產(chǎn)份額而調(diào)增的長期股權(quán)投資
B
以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價值小于初始投資成本
C
以攤余成本計量的金融資產(chǎn)計提的信用減值損失
D
權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資（短期持有），因被投資單位其他權(quán)益變動而確認調(diào)增的長期股權(quán)投資

正確答案：

A  

試題解析

選項B，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價值小于初始投資成本，賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)；選項C，以攤余成本計量的金融資產(chǎn)計提的信用減值損失導(dǎo)致賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)；選項D，權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資（短期持有），長期股權(quán)投資賬面價值大于計稅基礎(chǔ)應(yīng)確認遞延所得稅負債。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 不確認遞延所得稅負債的特殊情況

    展開

    知識點出處

    第二十章 所得稅

    知識點頁碼

    2020年考試教材第393,394,395頁

  • 不確認遞延所得稅負債的特殊情況

    展開

    知識點出處

    第二十章 所得稅

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    2020年考試教材第393,394,395頁

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