【2020考季】甲公司在2×19年度的會計利潤為-600萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。年末甲公司調整經營策略，預計2×20年至2×22年每年稅前利潤分別為150萬元、250萬元和450萬元，假設適用的所得稅稅率為25%，無其他暫時性差異。則甲公司因該事項對2×20年遞延所得稅資產影響正確的是（ ）。
正確答案：
3年的預計盈利已經超過600萬元的虧損，說明可抵扣暫時性差異能夠在稅法規定的5年經營期內轉回，應該確認這部分遞延所得稅資產。2×19年確認的遞延所得稅資產=600×25%=150（萬元）；2×20年轉回遞延所得稅資產的金額=150×25%=37.5（萬元）。
可抵扣虧損及稅款抵減產生的暫時性差異
知識點出處
第二十章 所得稅
知識點頁碼
2020年考試教材第390頁
可抵扣虧損及稅款抵減產生的暫時性差異
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