多項選擇題

【2019考季】A公司為2×17年新成立的公司，2×17年發生經營虧損6000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×18年實現稅前利潤1600萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×18年適用的所得稅稅率為25%，根據2×18年頒布的新所得稅法規定，自2×19年1月1日起該公司適用所得稅稅

2×17年年末應確認的遞延所得稅資產1500萬元

2×18年年末利潤表的所得稅費用為0萬元

2×18年轉回遞延所得稅資產528萬元

2×18年年末的遞延所得稅資產余額為660萬元

正確答案：

試題解析

2×17年年末，A公司應確認的遞延所得稅資產=6000×25%=1500（萬元）；2×18年年末，可稅前補虧1600萬元，遞延所得稅資產余額=（6000-1600）×15%=660（萬元），應轉回的遞延所得稅資產=1500-660=840（萬元），應交所得稅為0，當期所得稅費用為840萬元；2×19年年末，可稅前補虧2400萬元，遞延所得稅資產余額=（6000-1600-2400）×15%=300（萬元），應轉回的遞延所得稅資產=660-300=360（萬元），應交所得稅為0，當期所得稅費用為360萬元。

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遞延所得稅
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知識點出處

第二十章所得稅

知識點頁碼

2019年考試教材第394,395頁

單項選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%，期末對存貨采用成本與可變現凈值孰低計量。2×18年12月31日，甲公司庫存A產品40件，每件成本為4萬元，賬面成本總額為160萬元，其中16件已與乙公司簽訂有不可撤銷的銷售合同，銷售價格為每件4.4萬元，其余A產品未簽訂銷售合同。A產品2×18年12月31日的市場價格為每件4.08萬元，預計銷售每件A產品需要發生的銷售費用及相關稅金為0.2萬元。則甲公司該存貨期末對

單項選擇題2×18年1月1日，長江公司取得新華公司70%的有表決權股份，能夠對新華公司實施控制。2×18年6月20日，長江公司向新華公司銷售一批商品，成本為460萬元，售價為560萬元（不含增值稅）。至2×18年12月31日，該批商品已經對外出售20%，2×19年度，新華公司將剩余商品全部對外出售。長江公司和新華公司均采用資產負債表債務法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。稅法規定，企業取得的存貨以歷

單項選擇題甲公司期初遞延所得稅負債余額為5萬元，期初遞延所得稅資產無余額，本期期末資產賬面價值為300萬元，計稅基礎為260萬元，負債賬面價值為150萬元，計稅基礎為120萬元，適用的所得稅稅率為25%。假設該暫時性差異全部影響損益，并且除上述暫時性差異外無其他暫時性差異，不考慮其他因素，本期應確認的遞延所得稅費用為（　?。┤f元。

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