【2022考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月購(gòu)進(jìn)一批用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品和應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。當(dāng)月免稅產(chǎn)品的銷售額為100萬(wàn)元，應(yīng)稅產(chǎn)品的不含稅銷售額為200萬(wàn)元。則甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
（1）適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額，則甲企業(yè)當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13×100÷（100+200）=4.33（萬(wàn)元）；（2）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13-4.33=8.67（萬(wàn)元）。
一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2022年考試教材第136,137,138,139,140,141,142,143,144,145,146頁(yè)
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