相關(guān)內(nèi)容

主要風險

（1）不編制預算或預算不健全，可能導致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營；（2）預算目標不合理、編制不科學，可能導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)；（3）預算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴，可能導致預算管理流于形式。

關(guān)鍵控制點及控制措施

預算編制環(huán)節(jié)

（1）建立和完善預算編制工作制度；（2）根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，編制年度全面預算；（3）企業(yè)預算管理委員會應(yīng)當對預算管理工作機構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預算方案進行研究論證，形成全面預算草案；（4）企業(yè)董事會審核全面預算草案，報經(jīng)股東（大）會審議批準。

預算執(zhí)行環(huán)節(jié)

（1）加強對預算執(zhí)行的管理，嚴格預算執(zhí)行；（2）將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；（3）根據(jù)全面預算管理要求，組織各項生產(chǎn)經(jīng)營活動和投融資活動；（4）企業(yè)預算管理工作機構(gòu)應(yīng)當加強與各預算執(zhí)行單位的溝通，運用財務(wù)信息和其他相關(guān)資料監(jiān)控預算執(zhí)行情況；（5）建立預算執(zhí)行情況分析制度，定期召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施；（6）企業(yè)批準下達的預算應(yīng)當保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整，由于市場環(huán)境、國家政策或不可抗力等客觀因素，導致預算執(zhí)行發(fā)生重大差異確需調(diào)整預算的，應(yīng)當履行嚴格的審批程序。

預算考核環(huán)節(jié)

（1）建立嚴格的預算執(zhí)行考核制度，對各預算執(zhí)行單位和個人進行考核，切實做到有獎有懲、獎懲分明；（2）定期組織預算執(zhí)行情況考核；（3）考核過程及結(jié)果應(yīng)有完整的記錄。

相關(guān)內(nèi)容

主要風險

（1）未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害；（2）合同未全面履行或監(jiān)控不當，可能導致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟利益受損；（3）合同糾紛處理不當，可能損害企業(yè)信譽和形象。

關(guān)鍵控制點及控制措施

合同訂立環(huán)節(jié)

（1）企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為，應(yīng)當訂立書面合同；合同訂立前，應(yīng)當充分了解合同對方的主體資格、信用狀況等有關(guān)內(nèi)容，確保對方當事人具備履約能力。（2）根據(jù)協(xié)商、談判等的結(jié)果，擬定合同文本。（3）對合同文本進行嚴格審核。（4）按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對方當事人簽署合同。（5）建立合同專用章的保管制度。（6）加強合同信息安全保密工作。

合同履行環(huán)節(jié)

（1）遵循誠實信用原則，嚴格履行合同；（2）在合同履行過程中發(fā)現(xiàn)有顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，按照規(guī)定權(quán)限和程序辦理合同變更或解除事宜；（3）加強合同糾紛管理；（4）根據(jù)合同條款審核后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)；（5）加強合同登記管理；（6）建立合同履行情況評估制度，對分析評估中發(fā)現(xiàn)的合同履行中存在的不足，及時加以改進。