司庫的職能與目標_2025年高級會計實務知識點

來源：東奧會計在線責編：zhangfan2025-03-13 13:30:38

成功是靠我們一步一步努力拼搏出來的，想要在2025年高級會計師考試中取得好成績，在剩余的備考時間里就努力奮斗吧！下面整理了相關知識點，快來一起打卡學習吧！

【所屬章節】第四章：企業投資、融資決策與集團資金管理

【知識點】司庫的職能與目標

司庫的職能與目標(★★)

1.司庫的職能

職能	含義	管理內容
交易管理	是指現金交易和運營管理、資金流動管理	賬戶管理；監管并完成支付、管理支付流程及支付時間；監管托收流程，幫助資金集中和流動；協調合并和凈額結算支付流程，以提高效率；創建一個共享服務中心來優化應收（AR）、應付（AP）流程，以支持財務控制；為現金流創建一個適當的預測流程以確保進行更好的規劃和管理，協調各個業務單元和職能部門；核對賬目和現金流量；與貿易相關的交易的執行，如信用證、銀行保函；現金流的結算與執行、跨國交易
資產負債表和流動性管理	是指資產負債表、財務和組織內的資金和資產的流動性管理以及如何進行資產融資	資產負債表；財務比率；營運資本管理（WCM）；營運和盈余現金；資本成本；信用評級；供應鏈金融（SCF）；內部銀行；現金池和流動性結構；公司內部融資和資本；股息
風險管理	是指管理那些由于市場波動、信用惡化、運營問題、市場流動性和意外事故等引起的財務風險	市場風險（例如外匯風險、利率風險、商品風險等）；信貸風險（包括交易對手風險和跨境風險）；流動性風險；運營風險；意外事故風險

2.司庫的目標

司庫的核心價值通常定義為支持公司業務以增加企業價值，司庫的目標可以界定為四個方面。

目標	闡釋
降低融資費用和資本成本	應當尋找合適的資本來源、構建恰當的資本結構、獲得合適的信用評級并且保持或者提高信用等級、使用更少的外部資本或者其他方式來尋求任何能夠降低現有資本成本的機會
為公司提供流動性	應該識別流動性的正確來源（最好來自公司內部）、降低對市場和外部資源的依賴、使企業具有移動現金的能力、提高企業現金的可見性、在要求的時間及地點按照要求的幣種和數量提供資金
改善經營性現金流	一方面可以管理和改善總收入，將過剩現金進行投資、優化資本使用和資產負債表，通過這些投資和資產負債表獲取最大價值；另一方面可以改善凈收入，通過提高流程效率、使用技術和恰當的模型、相關的銀行和會計結構、為客戶量身定做的可用的產品和服務等方法來降低成本，提高效率，從內部減少所需的資源
提高現金流和資產負債表的穩定性	應該通過最優對沖方案和風險管理、現金管理來減少波動性，提高財務穩定性