風險識別_2025年高級會計實務知識點

來源：東奧會計在線責編：zhangfan2025-02-17 14:56:26

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風險識別_2025年高級會計實務知識點

【所屬章節】第三章：企業風險管理與內部控制

【知識點】風險識別

風險識別

風險識別是識別可能會對企業產生影響的潛在事件。

風險識別要針對目標進行，充分考慮可能給企業帶來有利或不利影響的內部因素和外部因素，在此基礎上考慮各項因素的重要性，從而進一步分析相關事件。

1.潛在事件分析

主要是分析影響企業實現戰略目標的外部因素和內部因素。

一般來說，外部因素主要包括：經濟、自然環境、政治、社會等。

內部因素主要包括：基礎結構、人員、流程、技術等。

在分析內、外部因素的同時，需要分析其與企業相關的事項以及導致的結果。

2.事件識別的主要技術和方法

風險識別建立在廣泛的信息搜集基礎上，既要考慮已經發生的數據，還要著眼未來作一定預判。

風險識別的應用技術包括調查問卷、風險組合清單、職能部門風險匯總、SWOT分析、高級研討會及頭腦風暴、損失事件數據追蹤、內部審計、流程圖、內部風險管理會議、每月管理和分析報告、金融市場活動的實時反饋、主要的外部指數和內部指數、政策變化追蹤及相關性分析、決策樹分析、事件樹分析等。

隨著信息技術與商業模式、管理模式的有效結合，大數據的應用對風險管理變得越來越重要，由此可以提升企業風險識別的能力，篩選出對企業更為重要的有利或不利的因素，避免損失，甚至將不確定性轉化為機會。

針對不同的風險，主要考慮收集的信息包括：

(1)戰略風險：國內外宏觀經濟政策以及經濟運行情況、本行業狀況、國家產業政策;科技進步、技術創新的有關內容;市場對本企業產品或服務的需求;與企業戰略合作伙伴的關系，未來尋求戰略合作伙伴的可能性;本企業主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況;與主要競爭對手相比，本企業實力與差距;本企業發展戰略和規劃、投融資計劃、年度經營目標、經營戰略，以及編制這些戰略、規劃、計劃、目標的有關依據;本企業對外投融資流程中曾發生或易發生錯誤的業務流程或環節等。

(2)財務風險：負債、或有負債、負債率、償債能力;現金流量、應收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉率;產品存貨及其占銷售成本的比重、應付賬款及其占購貨額的比重;制造成本和管理費用、財務費用、銷售費用;盈利能力;成本核算、資金結算和現金管理業務中曾發生或易發生錯誤的業務流程或環節;與本企業相關的會計政策、會計估算、與國際財務報告準則的差異與調節(如退休金、遞延稅項等)等信息。

(3)市場風險：產品或服務的價格及供需變化;能源、原材料、配件等物資供應的充足性、穩定性和價格變化;主要客戶、主要供應商的信用情況;稅收政策和利率、匯率、股票價格指數的變化;競爭者、潛在競爭者及其主要產品、替代品情況等。

(4)運營風險：產品結構、新產品研發;新市場開發，市場營銷策略，包括產品或服務定價與銷售渠道，市場營銷環境狀況等;

企業組織效能、管理現狀、企業文化，中、高層管理人員和重要業務流程中專業人員的知識結構、專業經驗;期貨等衍生產品業務中曾發生或易發生失誤的流程和環節;質量、安全、環保、信息安全等管理中曾發生或易發生失誤的業務流程或環節;因企業內外部人員的道德風險致使企業遭受損失或業務控制系統失靈;給企業造成損失的自然災害以及除上述有關情形之外的其他純粹風險;對現有業務流程和信息系統操作運行情況的監管、運行評價及持續改進能力;企業風險管理的現狀和能力。

(5)法律與合規風險：國內外與本企業相關的政治、法律環境;影響企業的新法律法規和政策;員工道德操守的遵從性;簽訂的重大協議和有關貿易合同中本企業發生重大法律糾紛案件的情況;企業和競爭對手的知識產權情況等。

(6)政治風險：東道國限制投資領域、設置貿易壁壘、外匯管制、稅收政策變化、沒收財產等。

(7)社會文化風險：跨國經營活動東道國文化和母國文化的差異;企業并購雙方企業文化的差異;組織內部的文化差異等。

(8)技術風險：新技術對行業帶來的影響;企業在設計、研發和應用環節所帶來的風險。

(9)自然環境風險：極端天氣、自然災害等。

(10)產業風險：產業周期、供應鏈、產業鏈構成和集中程度、產業發展趨勢等。

(11)信用風險：交易對手的經營狀況、是否被制裁等。

風險識別的深度、廣度、時機和范圍因企業不同而不同?！咎崾尽看颂幍倪\營風險與經營風險是一回事。

3.事件分類

通過潛在事件分類，并將企業各單元和各層級的事項匯總，可以更多地獲得風險評估的信息、辨識機會和風險。

如將公司債權回收作為一個事項，用于統計債務違約的情況。

教材表3-1為分析事件提供了內部因素和外部因素的主要歸類方法。