風險管理體系_2025年高級會計實務預習知識點

來源：東奧會計在線責編：王興2024-07-30 10:02:39

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【所屬章節】第三章：企業風險管理與內部控制

【知識點】風險管理體系

企業建立風險管理體系，應至少包括以下方面：風險管理理念;風險管理組織職能體系;風險管理制度體系;風險管理信息系統。
（一）風險管理理念
企業應建立統一的風險管理理念——如何識別風險、承擔哪些風險，以及如何管理這些風險，形成對風險統一的信念和態度，從而決定在戰略制定和執行的日常活動中如何考慮風險。
風險管理理念可通過企業各種口頭或書面政策表述，形成風險文化，從而促使個人價值觀、團隊價值觀、行為態度及處世方式在風險管理的價值觀上趨同，避免一些部門相對于企業選擇的風險策略過于激進，而另一些部門過于保守。
（二）風險管理組織職能體系
明確風險管理組織架構及各自職責是開展全面風險管理的必要條件。風險管理的組織機構主要包括規范的公司法人治理結構，風險管理職能部門、內部審計部門和法律事務部門以及其他有關職能部門、業務單位的組織領導機構及其職責。
一般來說，企業各有關職能部門和業務單位是風險管理的第一道防線;風險管理職能部門和董事會下設的風險管理委員會是第二道防線;內部審計部門和董事會下設的審計委員會是第三道防線。
通過組織體系建設，企業可根據風險的來源、影響、性質、責任主體等不同標準，建立符合風險管理需要的，滿足系統性、完整性、層次性、可操作性、可擴展性等要求的風險分類框架，確保企業風險管理責任逐級落實。
（三）風險管理制度體系
企業應建立健全能夠涵蓋風險管理主要環節的風險管理制度體系，通常包括風險管理決策制度、風險識別與評估制度、風險監測預警制度、應急處理制度、風險管理評價制度、風險管理報告制度、風險管理考核制度等。
（四）風險管理信息系統建設
企業應用的風險管理信息系統的主要功能有：
1.實現風險信息的共享，包括風險管理政策以及方案，風險檔案數據、分值及信息，歷史損失、理賠經驗、信息，風險管理行動計劃等。
2.風險預測和評估。利用系統收集各種市場數據（如價格），對未來趨勢進行預測研判。由專家“背靠背”按照設定好的可能性和影響標準在系統中進行風險分析評估，自動匯總結果。
3.開展風險監控。建立風險指標及其容忍度并進行監控預警，必要時切斷業務端操作。如金融衍生品業務超過企業規定的止損限額則自動報告或平倉。

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