投資戰(zhàn)略_2025年《高級會計實務(wù)》預(yù)習(xí)知識點

來源：東奧會計在線責編：王興2024-07-18 09:52:49

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2025年《高級會計實務(wù)》預(yù)習(xí)知識點

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所屬章節(jié)	第一章：企業(yè)戰(zhàn)略與財務(wù)戰(zhàn)略
相關(guān)知識點	投資戰(zhàn)略
難度	★★
重要性	★★

投資戰(zhàn)略(☆☆)

企業(yè)戰(zhàn)略目標中的收益性目標、發(fā)展性目標和公益性目標都是投資戰(zhàn)略所追求的目標。從財務(wù)戰(zhàn)略目標出發(fā)，收益性目標是投資戰(zhàn)略最直接與重要的目標，即投資效率和資本增值。

投資戰(zhàn)略具有集中性、適度性、權(quán)變性、協(xié)同性原則，其地位與作用體現(xiàn)在導(dǎo)向性、保證性、超前性、風(fēng)險性四個方面。

投資戰(zhàn)略選擇根據(jù)投資方式、投資時機、投資目標等不同可產(chǎn)生不同的戰(zhàn)略選擇。

投資戰(zhàn)略選擇	具體內(nèi)容
直接投資戰(zhàn)略選擇	直接投資是指企業(yè)為直接進行生產(chǎn)或者其他經(jīng)營活動而在土地、固定資產(chǎn)等方面進行的投資，它通常與實物投資相聯(lián)系。直接投資戰(zhàn)略規(guī)劃需要以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃和資產(chǎn)需要量預(yù)測為基礎(chǔ)，繼而確定企業(yè)需要直接投資的時間、規(guī)模、類別以及相關(guān)資產(chǎn)的產(chǎn)出量、盈利能力等，以滿足企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理的需要直接投資戰(zhàn)略根據(jù)目標可分為：提高規(guī)模效益的投資戰(zhàn)略（資產(chǎn)增量）；提高技術(shù)進步效益的投資戰(zhàn)略（加快技術(shù)進步）；提高資源配置效率的投資戰(zhàn)略（適中、保守和冒險）；盤活資產(chǎn)存量的投資戰(zhàn)略
間接投資戰(zhàn)略選擇	間接投資是指企業(yè)通過購買證券、融出資金或者發(fā)放委托貸款等方式將資本投入其他企業(yè)，其他企業(yè)進而再將資本投入生產(chǎn)經(jīng)營中去的投資。通常為證券投資，其主要目的是獲取股利或者利息，實現(xiàn)資本增值和股東價值最大化通過尋求多種證券組合的最優(yōu)投資策略，以尋求在風(fēng)險既定的情況下投資收益最高，或者在投資收益一定的情況下風(fēng)險最小的投資策略
投資時機戰(zhàn)略選擇	經(jīng)營成功的企業(yè)投資一般是將多種產(chǎn)品分布在企業(yè)發(fā)展時期的不同階段進行組合，主要有如下四種模式：（1）投資側(cè)重于初創(chuàng)期產(chǎn)品，兼顧成長期和成熟期（2）投資側(cè)重于成長期和成熟期，幾乎放棄初創(chuàng)期和衰退期（3）投資均衡分布于企業(yè)發(fā)展的四個階段（4）投資側(cè)重于初創(chuàng)期和成長期而放棄成熟期、衰退期
投資期限戰(zhàn)略選擇	投資期限戰(zhàn)略可分為長期投資戰(zhàn)略、短期投資戰(zhàn)略及投資組合戰(zhàn)略（1）長期投資戰(zhàn)略是對企業(yè)的資本在長期投入上規(guī)定其合理、有利和有效運用的戰(zhàn)略。其內(nèi)容包括固定資產(chǎn)投資戰(zhàn)略和長期對外投資戰(zhàn)略（2）短期投資戰(zhàn)略是對企業(yè)資本在短期投放上規(guī)定其合理、有利和有效運用的戰(zhàn)略。具有期限短、周轉(zhuǎn)快、變現(xiàn)能力強等特征。其內(nèi)容包括現(xiàn)金持有戰(zhàn)略、存貨戰(zhàn)略、交易性金融資產(chǎn)投資戰(zhàn)略等（3）投資組合戰(zhàn)略是指長期投資與短期投資結(jié)構(gòu)優(yōu)化戰(zhàn)略。影響因素包括：盈利能力、經(jīng)營風(fēng)險、經(jīng)營規(guī)模和產(chǎn)業(yè)性質(zhì)等