企業集團資金集中管理_2024年高級會計實務重要知識點

來源：東奧會計在線責編：孟凡瑩2024-03-14 14:06:10

勇敢地去追求你的夢想，無論多么遙遠，只要你堅持不懈，總會有一天你能實現它。2024年高級會計師考試將在2024年5月18日舉行，考生們可以通過復習教材得到解答。東奧為考生們準備了2024年《高級會計實務》重要知識點的講解，一起來學習吧！

【知識點】企業集團資金集中管理

【所屬章節】第四章企業投資、融資決策與集團資金管理

企業集團資金集中管理

(一)資金集中管理的功能和優勢

1.規范集團資金使用，增強總部對成員企業的財務控制力

集團總部通過資金集中控制和管理，首先可獲得知情權;其次通過對下屬公司收支行為、尤其是支付行為的有效監督，實現對下屬公司經營活動的動態控制，保證資金使用的安全性、規范性、有效性。

2.增強集團資源配置優勢

(1)增強集團融資與償債能力，通過在資金短缺企業和結余企業間資金的合理調配，降低財務費用，實現資金使用效益最大化，同時優化集團的資產負債結構，增強集團公司的融資和償債能力。

(2)優化資源配置。

(3)加速集團內部資金周轉，提高資金使用效率。

隨著實踐的發展，企業集團資金集中管理正向著以現金管理、流動性管理、財務規劃、投融資決策和信用風險管理為內容的大司庫管理模式轉化。

(二)集團資金集中管理的基本模式

總部財務統收統支模式	在該模式下，集團下屬成員企業的一切資金收入都集中在集團總部的財務部門，成員單位不對外單獨設立賬號，一切現金支出都通過集團總部財務部門進行，現金收支的審批權高度集中
總部財務撥付備用金模式	是指集團總部財務部門按照一定的期限統撥給所有所屬分支機構或分公司備其使用的一定數額的現金。各分支機構或分公司發生現金支出后，將持有關憑證到集團財務部門報銷并補足備用金
總部結算中心或內部銀行模式	①結算中心是由企業集團總部設立的資金管理機構，負責辦理內部各成員企業的現金收付和往來結算業務 ②內部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，主要職責是進行企業或集團內部日常的往來結算和資金調撥、運籌
財務公司模式（服務范圍進一步拓展）	財務公司是企業集團內部經營部分銀行業務的非銀行金融機構。其經營范圍除經營結算、貸款等傳統銀行業務外，還可開展外匯、包銷債券、財務及投資咨詢等其他業務