在境內(nèi)工作的外籍員工任職上市公司董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為激勵(lì)對(duì)象

單獨(dú)或合計(jì)持有科創(chuàng)板上市公司5%以上股份的股東或?qū)嶋H控制人及其配偶、父母、子女，擔(dān)任公司董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為激勵(lì)對(duì)象

不包括

獨(dú)立董事和監(jiān)事

單獨(dú)或合計(jì)持有上市公司5%以上股份的股東或?qū)嶋H控制人及其配偶、父母、子女

不得成為激勵(lì)對(duì)象的情形

（1）最近12個(gè)月內(nèi)被證券交易所認(rèn)定為不適當(dāng)人選

（2）最近12個(gè)月內(nèi)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)認(rèn)定為不適當(dāng)人選

（3）最近12個(gè)月內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)行政處罰或者采取市場(chǎng)禁入措施

（4）具有《公司法》規(guī)定的不得擔(dān)任公司董事、高級(jí)管理人員情形的

（5）法律法規(guī)規(guī)定不得參與上市公司股權(quán)激勵(lì)的

（6）中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形

標(biāo)的股票來(lái)源與數(shù)量

來(lái)源

向激勵(lì)對(duì)象發(fā)行股份

回購(gòu)本公司股份

總量

全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的10%

科創(chuàng)板上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的20%

個(gè)人量

非經(jīng)股東大會(huì)特別決議批準(zhǔn)，任何一名激勵(lì)對(duì)象通過(guò)全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃獲授的本公司股票，累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的1%

時(shí)間要素

有效期

從首次授予日起不得超過(guò)10年

預(yù)留權(quán)益

預(yù)留比例不得超過(guò)本次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃擬授予權(quán)益數(shù)量的20%，上市公司應(yīng)當(dāng)在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)后12個(gè)月內(nèi)明確預(yù)留權(quán)益的授予對(duì)象；超過(guò)12個(gè)月未明確激勵(lì)對(duì)象的，預(yù)留權(quán)益失效

限制性股票時(shí)間限制

（1）授予日與首次解除限售日之間的間隔不得少于12個(gè)月

（2）在限制性股票有效期內(nèi)，上市公司應(yīng)當(dāng)規(guī)定分期解除限售，每期時(shí)限不得少于12個(gè)月，各期解除限售的比例不得超過(guò)激勵(lì)對(duì)象獲授限制性股票總額的50%

（3）當(dāng)期解除限售的條件未成就的，限制性股票不得解除限售或遞延至下期解除限售

【提示】科創(chuàng)板中央企業(yè)控股上市公司，若授予價(jià)格低于公平市場(chǎng)價(jià)格的50%，公司應(yīng)當(dāng)適當(dāng)延長(zhǎng)限制性股票的禁售期及解鎖期，并設(shè)置不低于公司近3年平均業(yè)績(jī)水平或同行業(yè)75分位值水平的解鎖業(yè)績(jī)目標(biāo)條件

股票期權(quán)行權(quán)時(shí)間限制

（1）授權(quán)日與獲授股票期權(quán)首次可行權(quán)日之間的間隔不得少于12個(gè)月

（2）在股票期權(quán)有效期內(nèi)，上市公司應(yīng)當(dāng)規(guī)定激勵(lì)對(duì)象分期行權(quán)，每期時(shí)限不得少于12個(gè)月，后一行權(quán)期的起算日不得早于前一行權(quán)期的屆滿日。每期可行權(quán)的股票期權(quán)比例不得超過(guò)激勵(lì)對(duì)象獲授股票期權(quán)總額的50%

（3）股票期權(quán)各行權(quán)期結(jié)束后，激勵(lì)對(duì)象未行權(quán)的當(dāng)期股票期權(quán)應(yīng)當(dāng)終止行權(quán)，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)注銷

價(jià)格限制

限制性股票授予價(jià)格

授予價(jià)格不得低于股票票面金額，且原則上不得低于下列價(jià)格較高者：

（1）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案公布前1個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)的50%

（2）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案公布前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之一的50%

科創(chuàng)板上市公司，授予價(jià)格低于股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案公布前1個(gè)交易日、20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)的50%的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明定價(jià)依據(jù)及定價(jià)方式

【提示】尚未盈利的科創(chuàng)板中央企業(yè)控股上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的，授予價(jià)格按照不低于公平市場(chǎng)價(jià)格的60%確定

股票期權(quán)行權(quán)價(jià)格

行權(quán)價(jià)格不得低于股票票面金額，且原則上不得低于下列價(jià)格較高者：

（1）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案公布前1個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)

（2）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案公布前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之一

擬定股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案

上市公司董事會(huì)下設(shè)的薪酬與考核委員會(huì)負(fù)責(zé)擬訂

董事會(huì)決議

（1）擬作為激勵(lì)對(duì)象的董事或與其存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事應(yīng)當(dāng)回避表決

（2）獨(dú)立董事及監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)就股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案是否有利于上市公司的持續(xù)發(fā)展，是否存在明顯損害上市公司及全體股東利益的情形發(fā)表意見(jiàn)

（3）獨(dú)立董事或監(jiān)事會(huì)認(rèn)為有必要的，可以建議上市公司聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)。上市公司未按照建議聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的，應(yīng)當(dāng)就此事項(xiàng)作特別說(shuō)明

公示公告

（1）內(nèi)部公示激勵(lì)對(duì)象的姓名和職務(wù)；公示期不少于10天

（2）監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)股權(quán)激勵(lì)名單進(jìn)行審核，充分聽(tīng)取公示意見(jiàn)

（3）股東大會(huì)審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃前5日披露監(jiān)事會(huì)對(duì)激勵(lì)名單審核及公示情況的說(shuō)明

股東大會(huì)審議

（1）獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃向所有的股東征集委托投票權(quán)

（2）股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃內(nèi)容進(jìn)行表決，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)

（3）擬為激勵(lì)對(duì)象的股東或者與激勵(lì)對(duì)象存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的股東，應(yīng)當(dāng)回避表決

（4）除上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、單獨(dú)或合計(jì)持有上市公司5%以上股份的股東以外，其他股東的投票情況應(yīng)當(dāng)單獨(dú)統(tǒng)計(jì)并予以披露

實(shí)施

（1）董事會(huì)負(fù)責(zé)實(shí)施

（2）監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)限制性股票授予日及期權(quán)授予日激勵(lì)對(duì)象名單進(jìn)行核實(shí)并發(fā)表意見(jiàn)

授予日

除立即可行權(quán)的股份支付外，企業(yè)在授予日均不作會(huì)計(jì)處理

等待期內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債表日

按授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值：

借：管理費(fèi)用等

　貸：資本公積—其他資本公積

按資產(chǎn)負(fù)債表日承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值：

借：管理費(fèi)用等

　貸：應(yīng)付職工薪酬

可行權(quán)日之后的資產(chǎn)負(fù)債表日

不作會(huì)計(jì)處理

負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)：

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

　貸：應(yīng)付職工薪酬

或作相反的處理

行權(quán)日

借：銀行存款

　　資本公積—其他資本公積

　貸：股本

　　　資本公積—股本溢價(jià)

借：應(yīng)付職工薪酬

　貸：銀行存款