籌資活動產生的現金流量凈額是什么
精選回答
籌資活動產生的現金流量凈額是指導致企業資本及債務的規模和構成發生變化的活動而產生的現金流量凈額。
籌資活動產生的現金流量凈額=吸收投資所收到的現金 +借款收到的現金+收到的其他與籌資活動有關的現金 -償還債務所支付的現金-分配股利、利潤或償付利息所支付的現金-支付的其他與籌資活動有關的現金。
1、吸收投資所收到的現金，反映企業收到的投資者投入的現金，包括以發行股票方式籌集的資金實際收到股款凈額(發行收入減去支付的傭金等發行費用后的凈額)、發行債券實際收到的現金(發行收入減去支付的傭金等發行費用后的凈額)等。以發行股票方式等籌集資金而由企業直接支付的審計、咨詢等費用，以及發行債券支付的發行費用在“支付的其他與籌資活動有關的現金”項目反映，不從本項目內扣除。
2、借款所收到的現金，反映企業舉借各種短期、長期借款所收到的現金。
3、收到的其他與籌資活動有關的現金，反映企業除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關的現金流入，如接受現金捐贈等。其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。
4、償還債務所支付的現金，反映企業以現金償還債務的本金，包括償還金融企業的借款本金、償還債券本金等。企業償還的借款利息、債券利息，在“償債利息所支付的現金”項目反映，不包括在本項目內。
5、分配股利、利潤和償還利息所支付的現金，反映企業實際支付的現金股利、利潤，以及支付給其他投資的利息。
6、支付的其他與籌資活動有關的現金，反映企業除了上述各項外，支付的其他與籌資活動有關的現金流出，如捐贈現金支出等。其他現金流出如價值較大的，單獨列項目反映。籌資活動是指導致企業資本及債務規模和結構發生變化的活動。
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