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【案例分析題】

(本題15分)甲公司是一家從事電腦及手機(jī)等電子配件產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)的公司，于2020年在上海證券交易所上市。2020年5月，甲公司召開了優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理體系的專題研討會，就公司的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行了討論，會議有關(guān)內(nèi)容摘要如下：

(1)明確發(fā)展目標(biāo)。受新冠肺炎疫情的影響，人們的收入水平普遍下滑，消費(fèi)的需求不斷降低，公司的經(jīng)營業(yè)績大幅下滑、庫存成本不斷升高。因此，擬采取以下措施：①對于占用資金較多且銷量較低的產(chǎn)品降價(jià)出售，并停止生產(chǎn)，相應(yīng)的產(chǎn)品線和事業(yè)部予以出售、解散，獲取的現(xiàn)金流用于支撐其他業(yè)務(wù)的發(fā)展。②通過加強(qiáng)技術(shù)研發(fā)、提高生產(chǎn)效率、削減廣告支出等措施降低產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并以低價(jià)銷售獲取競爭優(yōu)勢。

(2)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度。風(fēng)險(xiǎn)偏好是指企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)水平，風(fēng)險(xiǎn)容忍度應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)偏好的基礎(chǔ)上，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)值的可容忍波動范圍。風(fēng)險(xiǎn)容忍度應(yīng)盡可能用定性表示。

(3)風(fēng)險(xiǎn)的識別與應(yīng)對。①隨著技術(shù)的發(fā)展、生產(chǎn)效率的提升和競爭的加劇，電腦及手機(jī)等電子產(chǎn)品的價(jià)格不斷下降，甲公司銷售產(chǎn)品的價(jià)格也在不斷下降。為保持收入的增長，甲公司采取了賒銷的方式，以提高公司產(chǎn)品的銷量;②由于電子配件產(chǎn)品的質(zhì)量問題，導(dǎo)致其供應(yīng)的手機(jī)產(chǎn)品發(fā)生爆炸事故，給消費(fèi)者造成了人身傷害，消費(fèi)者就有關(guān)賠償問題對甲公司提起了訴訟。為防止類似事件的再次發(fā)生，甲公司提高了生產(chǎn)環(huán)節(jié)各流程的檢測頻率和檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，對出廠產(chǎn)品進(jìn)行更為嚴(yán)格的把控;③甲公司的配件產(chǎn)品遠(yuǎn)銷海外各國，與這些國家企業(yè)的交易普遍以美元作為交易結(jié)算的貨幣，但由于匯率的波動使得公司的收益也不斷變化。甲公司計(jì)劃采用購買金融衍生品的方式，以應(yīng)對匯率變動帶來的損失。

(4)建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。明確風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)及各自職責(zé)是開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要條件。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期對各職能部門和業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施情況和有效性進(jìn)行考核，形成考核結(jié)論并出具考核報(bào)告，及時(shí)報(bào)送董事會、監(jiān)事會。

假定不考慮其他因素。

要求：

1.根據(jù)資料(1)中的第①項(xiàng)，指出甲公司采取的總體戰(zhàn)略類型。

2.根據(jù)資料(1)中的第②項(xiàng)，指出甲公司采取的經(jīng)營戰(zhàn)略具體類型，以及實(shí)施該戰(zhàn)略應(yīng)具有的適用條件。

3.根據(jù)資料(3)，簡述從風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容角度劃分，可分為哪些風(fēng)險(xiǎn)?指出甲公司將面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型。

4.根據(jù)資料(3)，逐項(xiàng)指出甲公司采取的風(fēng)險(xiǎn)策略的具體類型，并分別說明理由。

5.根據(jù)資料(2)和(4)，指出相關(guān)內(nèi)容是否存在不當(dāng)之處，若存在不當(dāng)之處，簡要說明理由。

【正確答案】

1、正確答案 :

甲公司所采取的戰(zhàn)略類型：收縮型戰(zhàn)略【或：緊縮型戰(zhàn)略】。

2、正確答案 :

(1)經(jīng)營戰(zhàn)略的具體類型：成本領(lǐng)先戰(zhàn)略。

(2)適用條件：

①大批量生產(chǎn)的企業(yè)。產(chǎn)量要達(dá)到經(jīng)濟(jì)規(guī)模，才會有較低的成本。

②企業(yè)有較高的市場占有率，嚴(yán)格控制產(chǎn)品定價(jià)和初始虧損，從而形成較高的市場份額。

③企業(yè)必須采用先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備使生產(chǎn)效率提高，使產(chǎn)品成本進(jìn)一步降低。

④要嚴(yán)格控制一切費(fèi)用開支，全力以赴地降低成本，最大限度地減少研發(fā)、服務(wù)、攤銷、廣告及其他一切費(fèi)用。

3、正確答案 :

(1)從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容角度劃分，可以分為：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。

(2)甲公司面臨的是市場風(fēng)險(xiǎn)、法律與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

4、正確答案 :

(1)風(fēng)險(xiǎn)降低中的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換。

理由：企業(yè)通過戰(zhàn)略調(diào)整等手段將企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換成另一種風(fēng)險(xiǎn)，使得總體風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上降低。

或：采用賒銷的方式，提高產(chǎn)品銷量，將產(chǎn)品賣不出去的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換為賬款無法回收的風(fēng)險(xiǎn)。

(2)風(fēng)險(xiǎn)降低中的風(fēng)險(xiǎn)控制。

理由：控制風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的動因、環(huán)境、條件等，來達(dá)到減輕風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)的損失或降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生概率的目的。

或：通過提高產(chǎn)品檢測頻率和檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

(3)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)中的風(fēng)險(xiǎn)對沖。

理由：采取各種手段，引入多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素或承擔(dān)多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，使得這些風(fēng)險(xiǎn)能夠互相對沖，也就是使這些風(fēng)險(xiǎn)的影響相互抵消。

或：采用購買金融衍生品的方式，來對沖匯率變動的風(fēng)險(xiǎn)。

5、正確答案 :

(1)存在不當(dāng)之處。

理由：風(fēng)險(xiǎn)容忍度應(yīng)盡可能用定量表示。

(2)存在不當(dāng)之處。

理由：風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期對各職能部門和業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施情況和有效性進(jìn)行考核，形成考核結(jié)論并出具考核報(bào)告，及時(shí)報(bào)送企業(yè)管理層和績效管理部門。

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