賬證核對(duì)

是指將賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證核對(duì)，核對(duì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符，做到賬證相符

賬賬核對(duì)

①總分類賬簿之間的核對(duì)

依據(jù)：按照“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)等式和“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則

②總分類賬簿與所轄明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì)

依據(jù)：總分類賬各賬戶的期末余額=其所轄各明細(xì)分類賬的期末余額之和

③總分類賬簿與序時(shí)賬簿之間的核對(duì)

依據(jù)：庫(kù)存現(xiàn)金總賬的期末余額=庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的期末余額

銀行存款總賬的期末余額=銀行存款日記賬的期末余額

④明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì)

核對(duì)方法：一般是由財(cái)產(chǎn)物資保管部門或使用部門定期編制收、發(fā)、結(jié)存匯總表報(bào)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)核對(duì)

賬實(shí)核對(duì)

①庫(kù)存現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)逐日核對(duì)是否相符

②銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單余額定期核對(duì)是否相符

③各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額定期核對(duì)是否相符

④有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位債權(quán)債務(wù)賬面記錄核對(duì)是否相符

結(jié)賬前，憑證正確，賬簿錯(cuò)誤

劃線更正法

記賬后，憑證錯(cuò)誤導(dǎo)致賬簿錯(cuò)誤

會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤

紅字更正法

金額錯(cuò)誤

多記

少記

補(bǔ)充登記法